多选题
（2014年）甲企业为居民企业，2013年发生部分经济事项如下：(1)销售产品收入2000万元，出租办公楼租金120万元，信息技术服务费收入40万元；(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元；(3)实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元；(4)支付法院判决由企业承担的诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元；(5)缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加11.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
多选题
下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是( )。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】解析：选项D：属于视同销售货物收入，也应计入收入总额。
多选题
下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及附加。
多选题
下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。
【正确答案】
B、D
【答案解析】解析：(1)选项A：除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5％的部分，准予扣除；在本题中，职工教育经费税前扣除限额=1000×2.5％=25（万元），实际发生额30万元超过税前扣除限额，税前只能扣除25万元。 (2)选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除；在本题中，工会经费税前扣除限额=1000×2％=20（万元），大于实际发生额12万元，准予在税前据实全额扣除。 (3)选项C：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；在本题中，职工福利费税前扣除限额=1000×14％=140（万元），实际发生额150万元超过了税前扣除限额，税前只能扣除140万元。 (4)选项D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前全额扣除。
多选题
下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
【正确答案】
A、B、D
【答案解析】解析：(1)选项A：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，均不得在税前扣除。(2)选项B：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。(3)选项C：经法院判决由企业承担的诉讼费可以据实在税前扣除。(4)选项D：直接捐赠不得在税前扣除。