结构推理
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元,款现已收到;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求:
(1)请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税和营业税(该厂汽车适用的消费税税率为8/%)。
(2)编制取得汽车销售收入、缴纳增值税、计算和缴纳营业税、消费税的会计分录。
【正确答案】(1)应纳增值税=8000/(1+17/%)×17/%-600=1162.39-600=562.39(万元)
(2)应纳消费税=8000/(1+17/%)×8/%=6837.61×8/%=547.01(万元)
(3)汽车租赁业务应纳营业税=20×5/%=1(万元)
(4)运输业务应纳营业税=50×3/%=1.5(万元)
【答案解析】