问答题 2018年9月1日乙公司“应收账款”总分类账户和明细分类账户余额如下:“应收账款”总分类账户借方余额300000元其中:“应收账款一A公司”借方余额200000元“应收账款一B公司”借方余额100000元2018年9月乙公司发生与应收账款相关的业务如下：

(1)9月8日,向A公司销售商品40000元,向B公司销售商品60000元,款项均未收到。

(2)9月15日,收回A公司前欠货款130000元入银行。

要求:(1)根据上述业务编制会计分录(“应收账款”要求列示明细科目)；

(2)分别计算“应收账款”总分类账户与所属各明细分类账户的期末余额；

(3)验证“应收账款”总分类账户与所属明细分类账户的期末余额是否相符。(上述计算要求列示计算过程)

【正确答案】无

【答案解析】(1)①

借：应收账款—A公司40000

—B公司60000

贷：主营业务收入100000

②

借：银行存款130000

贷：应收账款—A公司130000

(2)“应收账款”总分类账户期末余额=300000+100000-130000=270000（元）“应收账款—A公司”期末余额=200000+40000-130000=110000（元）“应收账款—B公司”期末余额=100000+6000=160000（元）

(3)验证如下：“应收账款”总分类账户期末余额=270000（元）“应收账款”明细分类账户期末余额合计=110000+160000=270000（元）“应收账款”总分类账户期末余额与所属各明细分类账户期末余额合计相符。