单选题
某化妆品生产企业，企业所得税税率33％，2005年和2006年有关生产经营情况如下：
2005年实现销售收入总额2000万元，与收入相配比的销售成本1300万元，发生销售费用、管理费用和销售税金共计600万元(其中业务招待费12万元)。从甲国分支机构取得税后利润32.5万元，已在甲国缴纳了35％的企业所得税。
2006年实现销售收入总额3000万元，应扣除的销售成本2100万元，发生销售费用、管理费用和销售税金共计700万元(其中业务宣传费20万元)，从甲国分支机构取得税后利润35万元，已在甲国缴纳了30％的企业所得税。
根据所得税法规定和上述资料，回答下列相关问题：
单选题
2005年汇总纳税时，甲国分支机构已纳税款抵扣额为{{U}} {{/U}}万元。
- A.10.73
- B.11.38
- C.16.5
- D.17.5
【正确答案】
C
【答案解析】32.5÷(1-35％)×33％=16.5(万元)
单选题
2005年度境内外所得应缴纳企业所得税{{U}} {{/U}}万元。
- A.33.99
- B.33.5
- C.32.99
- D.32.5
【正确答案】
A
【答案解析】{2000-1300-600+[12-(2000×3‰+3)]+32.5÷(1-135％)}×33％- 16.5=33.99(万元)
单选题
2006年汇总纳税时，甲国分支机构已纳税款抵扣额为{{U}} {{/U}}万元。
- A.16.5
- B.15
- C.10.5
- D.11.55
【正确答案】
B
【答案解析】35÷(1-30％)×30％=15(万元)
单选题
2006年度境内外所得应缴纳企业所得税{{U}} {{/U}}万元。
- A.66
- B.67.65
- C.68.15
- D.69.15
【正确答案】
D
【答案解析】[3000-2100-(700-20+3000×5‰)+35÷(1-30％))×33％-5=69.15 (万元)