问答题
某项目的建设前期年限为1年，建设期为2年，该项目的实施计划为：第一年完成项目的全部投资40%，第二年完成60%，第三年项目投产并且达到100%设计生产能力，预计年产量为3000万吨。
全套设备拟从国外进口，重量1850t，装运港船上交货价为460万美元，国际运费标准为330美元/t，海上运输保险费率为0.2685%，中国银行费率为0.45%，外贸手续费率为1.7%，关税税率为22%，增值税税率为17%，美元对人民币的银行牌价为1:6.6，设备的国内运杂费率为2.3%。
根据已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备购置投资的27.6%，安装工程占设备购置投资的10%，工程建设其他费用占设备购置投资的7.7%，以上三项的综合调整系数分别为：1.23、1.15、1.08。
本项目固定资产投资中有2000万元来自银行贷款，其余为自有资金，且不论借款还是自有资金均按计划比例投入。根据借款协议，贷款利率按10%计算，按季计息。基本预备费费率10%，建设期年均投资价格上涨率为6%。
根据已建成同类项目资料，每万吨产品占用流动资金为1.3万元。
[问题]
问答题
计算项目设备购置费。
【正确答案】进口设备离岸价格=装运港船上交货价×人民币外汇汇率=460×6.6=3036(万元)；
国际运费=设备重量×国际运费标准单价×人民币外汇汇率=1850×330×6.6=402.93(万元)；
国外运输保险费[*]×保险费费率=[*]×0.2685%=9.21(万元)；
到岸价格=进口设备离岸价+国际运费+国外运输保险费=3036+402.93+9.21=3448.14(万元)；
外贸手续费=到岸价格×外贸手续费费率=3448.14×1.7%=58.62(万元)；
银行财务赍=进口设备离岸价格×银行财务费率=3036×0.45%=13.66(万元)；
进口关税=到岸价格×进口关税税率=3448.14×22%=758.59(万元)；
增值税=(进口设备到岸价+进口关税+消费税)×增值税税率=(3448.14+758.59)×17%=715.14(万元)；
进口设备原价=进口设备到岸价格+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税=3448.14+13.66+58.62+758.59+715.14=4994.15(万元)；
设备购置费=进口设备原价+设备运杂费=进口设备原价×(1+设备国内运杂费率)=4994.15×(1+2.3%)=5109.02(万元)。
【答案解析】
问答题
估算项目固定资产投资额。
【正确答案】工程费用=建筑工程费+设备购置费+安装工程费=5109.02×(1+27.6%×1.23+10%×1.15)=7430.97(万元)；
工程建设其他费用=5109.02×7.7%×1.08=424.87(万元)；
基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率=7855.84×10%=785.58(万元)：
价差预备费=7430.97×40%×[(1+6%)×(1+6%)0.5-1]+7430.97×60%×[(1+6%)×(1+6%)0.5×(1+6%)-1]=271.49+698.18=970.67(万元)；
建设投资=7430.97+424.87+785.58+970.67=9612.09(万元)；
贷款年实际利率=(1+r/m)m-1=(1+10%/4)4-1=10.38%；
建设期第一年贷款利息=1/2×2000×40%×10.38%=41.52(万元)；
建设期第二年贷款利息=(2000×40%+41.52+1/2×2000×60%)×10.38%=149.63(万元)；
建设期贷款利息=41.52+149.63=191.15(万元)；
固定资产投资=建设投资+建设期贷款利息=9612.09+191.15=9803.24(万元)。
【答案解析】
问答题
估算流动资金。
【正确答案】流动资金=预计年产量×每万吨产品占用的流动资金=3000×1.3=3900(万元)。
【答案解析】
问答题
估算该项目的总投资。(计算结果保留小数点后两位)
【正确答案】项目总投资=固定资产投资+流动资金=9803.24+3900=13703.24(万元)。
【答案解析】本案例第1问主要考查的是进口设备的购置费。设备购置费=进口设备原价+设备运杂费=进口设备原价×(1+设备国内运杂费率)。
本案例第2问主要考查的是项目固定资产投资额。项目总投资=固定资产投资+流动资金；固定资产投资=建设投资+建设期利息；其中建设投资=工程费用+工程建设其他费+基本预备费+价差预备费。价差预备费的计算公式为：
[*]
式中，PF为价差预备费，n为建设期年份数；It为估算静态投资额中第t年投入的工程费用；f为年涨价率；m为建设前期年限(从编制估算到开工建设，单位：年)。建设期贷款利息的计算公式为：
[*]
式中，qi为建设期第i年应计利息；Pi-1为建设期第(i-1)年末累计贷款本金与利息之和；A为建设期第i年贷款金额；i为年利率。
第3问、第4问主要考查流动资金项目总投资。依据本题已知内容，流动资金=预计年产量×每万吨产品占用的流动资金，总投资=固定资产投资+流动资金。