综合题
(一) 盛达公司20*7年12月31日按规定进行财产清查，清查结果如下：
1. 实地盘点得知仓库实存甲材料300公斤。该公司常以“永续盘点制”对材料进行核算，月初甲材料账面结存250公斤，本月购进560公斤，本月发出530公斤。假设甲材料结存及交易单价均为15元;
2. 发现当日库存现金交账面余额多出1600元，经查其中1000元为应付A公司的贷款，其余金额无法查明原因;
3. 盘亏打印机一台，原值6000元，已提折旧5200元;
4. 由于B公司已倒闭，应付该公司的一笔1200元的贷款无法支付，经批准按有关规定进行处理;
5. 有一笔应收C公司1100元的贷款经查确实无法收回，盛达公司已在日常核算中全额计提坏帐准备，经批准予以核销;
6. 受到开户银行转来的对账单，余额为67000元，而且该公司银行存款日记账余额为59650元，经逐笔核对，发现几笔未达账项：
(1) 12月27日，公司购买设备一台，开出现金支票8200元，持票人尚未到银行兑现;
(2) 12月27日，银行收到外地汇款7900元，已存入公司账户，公司尚未收到收款通知
(3) 12月28日，银行贷公司支付本月电话费1200元，公司尚未收到付款通知
(4) 12月29日公司预收货款，收到转账支票5000元，尚未送存银行;
(5) 12月30日，银行已从公司存款账户中扣掉公司应付的短期借款利息3600元，公司尚未收到付息通知;
(6)12月30日,发生银行存款收入1050元,银行已入账公司尚未收到利息清单.
要求:
问答题
编辑银行存款余额调节表
【正确答案】 银行存款余额调节表
存款种类：结算类存款 20x7年12月31日 单位;元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账的账面余额 59650 银行对账单的存款余额 67000
加：银行已收企业未收的款项 8950 加：企业已收银行未收的款项 5000
减：银行已付企业未付的款项 4800 减：银行已付企业未付的款项 8200
调节后的存款余额 63800 调节后的存款余额 63800
【答案解析】
问答题
计算月末甲材料盘盈或盘亏金额
【正确答案】甲材料期末账面结存数量=期初结存+本期购进-本期发出=250+560-530=280(公斤)
盘盈材料金额=(实地盘点数量-期末账面结存数量)*材料单价=(300-280)*15=300(元)
【答案解析】
问答题
根据上述财产清茶结果编制会计分录
【正确答案】 (1)借：材料——甲材料 300
贷：管理费用 300
(2)借：现金 1600
贷：其他应付款——A公司 1000
营业外收入 600
(3)借：营业外支出 800
累计折旧 5200
贷：固定资产 6000
(4)借：应付账款——B公司 1200
贷：资本公积——其他资本公积 1200
(5)借：坏账准备 1100
贷：应收账款——C公司 1100
【答案解析】
问答题
计算并指出本次财产清查的账务处理对公司流动资产和利润总额的影响金额.
假设本题不考虑有关税费影响
银行存款余额调表
存款种类:结算类存款 20*7年12月31日 单位:
项目 余额 项目 余额
调节后的存款余额 调节后的存款余额
【正确答案】本次财产清查的账财处理对流动资产的影响金额=300+1600-1100+1100
=1900(元)
本次财产清查的帐才物处理对利润总额的影响金额=300+600-800=100(元)
【答案解析】