| 异常情况 | 函证编号 | 客户名称 | 询证金额(元) | 回函日期 | 回函内容 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (1) | 22 | 甲 | 300000 | 2016年1月22日 | 购买Y公司300000元货物属实，但款项已于2015年12月25日用支票支付 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (2) | 56 | 乙 | 500000 | 2016年1月19日 | 因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2015年12月28日将货物退回 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (3) | 64 | 丙 | 640000 | 2016年1月19日 | 2015年12月10日收到Y公司委托本公司代销的货物640000元，尚未销售 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (4) | 82 | 丁 | 900000 | 2016年1月18日 | 采用分期付款方式购货900000元，根据购货合同，已于2015年12月25日首付300000元 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (5) | 134 | 戊 | 600000 | 因地址错误，被邮局退回 | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
①检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额，以及如何进行会计处理等。
②检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已验收入库。
③检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收账款的情况。
④检查分期收款销售合同、发运凭证、银行日记账、收款凭证及银行对账单，查明本期是否收到货款，是否存在提前确认和应收账款的情况等。
⑤确定正确的地址，第二次寄发询证函。
①检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额，以及如何进行会计处理等。
②检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已验收入库。
③检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收账款的情况。
④检查分期收款销售合同、发运凭证、银行日记账、收款凭证及银行对账单，查明本期是否收到货款，是否存在提前确认和应收账款的情况等。
⑤确定正确的地址，第二次寄发询证函。
①检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额，以及如何进行会计处理等。
②检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已验收入库。
③检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收账款的情况。
④检查分期收款销售合同、发运凭证、银行日记账、收款凭证及银行对账单，查明本期是否收到货款，是否存在提前确认和应收账款的情况等。
⑤确定正确的地址，第二次寄发询证函。