问答题
某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，为母公司的全资子公司，注册资本6000万元，职工1000人，2013年度有关生产经营业务如下：
(1)全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)销售空调取得收入15000万元(不含税价格)；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、进项税额1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。
(3)产品销售成本为9000万元；销售费用1800万元，其中含广告费用1400万元；财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中含向母公司借款4000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。
(4)计入成本、费用中的实发工资总额1500万元(每月均为125万元)，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277.5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。
(5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。已知：城镇土地使用税税额4元/平方米；同期银行贷款利率6%，不考虑外购设备所得税的抵免。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题
计算该企业2013年度应缴纳的城镇土地使用税。
【正确答案】计算该企业2013年度应缴纳的城镇土地使用税：
应纳城镇土地使用税=(60000-1000-2000)×4÷10000=22.8(万元)
【答案解析】
问答题
计算该企业2013年度应缴纳的增值税。
【正确答案】计算该企业2013年度应缴纳的增值税：
应纳增值税=15000×17%-(1020+200×7%)=1516(万元)
【答案解析】
问答题
计算该企业2013年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
【正确答案】计算该企业2013年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加：
应纳城建税和教育费附加=1516×(7%+3%)=151.6(万元)
【答案解析】
问答题
计算所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)。
【正确答案】计算所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)：
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费用扣除限额2250万元(15000×15%)，实际发生1400万元，据实扣除。
向关联方借款，可按本金的2倍计算在银行同类、同期贷款利率内扣除，借款利息扣除限额720万元(6000×2×6%)，实际发生240万元，据实扣除。
所得税前准予扣除的销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)=1800+2300=4100(万元)
【答案解析】
问答题
计算工资和工资附加“三费”应调增的应纳税所得额。
【正确答案】计算工资和工资附加“三费”、应调增的应纳税所得额：
企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
工资可据实扣除。职工福利费和职工教育经费，未实际列支，纳税调增。
工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额=277.5-1500×(14%+2.5%)=30(万元)。
【答案解析】
问答题
计算新购机器设备的折旧费用应调增的应纳税所得额。
【正确答案】计算新购机器设备的折旧费用应调增的应纳税所得额：
购机器设备按税法规定计提折旧=(30+5.1+4.9)×(1-5%)÷10÷12×9=2.85(万元)，企业计提7.6万元，所以：
应调增应纳税所得额=7.6-2.85=4.75(万元)
【答案解析】
问答题
计算该企业2013年度应缴纳企业所得税。
【正确答案】计算该企业2013年度应缴纳企业所得税：
2013年度应缴纳企业所得税=(15000-9000-151.6-4100-22.8+30+4.75)×25%=440.09(万元)
【答案解析】