多选题
(一)资料
2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
3．2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
4．2009年12月31日，应收账款余额为4000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为001至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
多选题
“资料1”所述情况违反了货币资金内部控制的要求，具体是：
- A.实物控制
- B.业务授权控制
- C.职责分工控制
- D.凭证与记录控制
多选题
“资料2”中，审计人员在对库存现金实施监盘时，正确的安排有：
- A.监盘时间安排在当日营业终了后
- B.监盘时要求会计主管、出纳员在场
- C.提前一天告知出纳员有关监盘要求
- D.审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表
多选题
“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：
- A.业务批准与执行相分离
- B.资产保管与账实核对相分离
- C.各种会计责任之间相分离
- D.资产保管与会计记录相分离
多选题
“资料4”中，审计人员随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有：
- A.系统选样法
- B.属性抽样法
- C.随机数表选样法
- D.发现抽样法
多选题
若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额是：
- A.2500万元
- B.2400万元
- C.4100万元
- D.3900万元
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 4000-(625-600)×(60÷15)=3900万元