问答题
X公司适用的所得税税率为25%，该公司2014年11月份的利润表如下表所示：
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利润表(简表)
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编制单位：X公司
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2014年11月
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单位：元
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项 目
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本期金额
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本年累计金额
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一、营业收入
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略
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2985000
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减：营业成本
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1500000
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营业税金及附加
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88000
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销售费用
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210000
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管理费用
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350000
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财务费用
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4000
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资产减值准备
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3000
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二、营业利润(损失以“-”号填列)
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830000
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加：营业外收入
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3000
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减：营业外支出
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8000
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三、利润总额(损失以“-”号填列)
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825000
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减：所得税费用
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206250
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四、净利润(亏损以“-”号填列)
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618750
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X公司为一般纳税人，12月份发生以下经济业务： (1)对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税税率17%，款项已存入银行； (2)经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新； (3)计算分配本月应付职工工资共计40000元，其中管理部门25000元，专设销售机构15000元； (4)计提本月办公用固定资产折旧1200元； (5)结转已销售的3500件甲商品的销售成本140000元； (6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，计算下列X公司2014年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额。(答案中的金额单位为元，假设不存在纳税调整因素)
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利润表(简表)
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编制单位：X公司
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2014年12月
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单位：元
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项目
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本年金额
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上年金额
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一、营业收入
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(1)
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略
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减：营业成本
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营业税金及附加
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销售费用
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管理费用
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(2)
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财务费用
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资产减值损失
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二、营业利润(损失以“-”号填列)
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(3)
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加：营业外收入
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减：营业外支出
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三、利润总额(损失以“-”号填列)
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(4)
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减：所得税费用
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四、净利润(亏损以“-”号填列)
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(5)
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【正确答案】
【答案解析】(1)3223000；(2)376200；(3)886800；(4)881800；(5)661350
[解析] 12月份发生的经济业务会计分录为：
(1)借：银行存款 278460
贷：主营业务收入 238000
应交税费——应交增值税(销项税额) 40460
(2)借：固定资产 7000
贷：以前年度损益调整 7000
(3)借：管理费用 25000
销售费用 15000
贷：应付职工薪酬 40000
(4)借：管理费用 1200
贷：累计折旧 1200
(5)借：主营业务成本 140000
贷：库存商品 140000
(6)借：主营业务收入 238000
贷：本年利润 238000
借：本年利润 181200
贷：管理费用 (25000+1200)26200
销售费用 15000
主营业务成本 140000
营业收入=238000+2985000=3223000(元)
管理费用=25000+1200+350000=376200(元)
销售费用=15000+210000=225000(元)
营业成本=140000+1500000=1640000(元)
营业利润=3223000-1640000-88000-225000-376200-4000-3000=886800(元)
利润总额=886800+3000-8000=881800(元)
净利润=881800×(1-25%)=661350(元)