问答题
某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
(其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
【正确答案】该企业转让办公楼应纳的增值税： 该企业应纳增值税=12000/(1+5%)×5%=571.43(万元)
【答案解析】
【正确答案】计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格： 该办公楼的评估价格=8000×60%=4800(万元)
【答案解析】
问答题
计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数。
【正确答案】计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数： 城建税及附加=571.43×(5%+3%+2%)=57.14(万元) 印花税=12000×0.5‰=6(万元) 可以扣除的税金及附加合计数=57.14+6=63.14(万元)
【答案解析】
问答题
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
【正确答案】计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数： 扣除项目金额合计数=4800+3000+63.14=7863.14(万元)
【答案解析】
【正确答案】转让办公楼应缴纳的土地增值税： 土地增值额=12000-571.43-7863.14=3565.43(万元) 增值率=3565.43/7863.14×100%=45.34%，适用税率30%。 应纳土地增值税=3565.43×30%=1069.63(万元)。
【答案解析】
问答题
白云公司为自营出口的生产企业，属于一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年10月的有关业务如下：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为350万元，发票已通过验证。上月末留抵税款8万元，本月内销货物不含税销售额200万元，本月出口货物的销售额折合人民币300万元。试计算蓝天公司当月的“免、抵、退”税额。
【正确答案】(1)当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=300×(17%-13%)=12(万元) (2)当期应纳税额=200×17%-(350×17%-12)-8=-21.5(万元) (3)出口货物“免、抵、退”税额=300×13%=39(万元) (4)当期应退税额=21.5(万元) (5)当期免抵税额=39-21.5=17.5(万元)，留抵结转下期继续抵扣税额=0
【答案解析】