问答题
某生产建设项目基础数据如下:
1.按当地现行价格计算,项目的设备购置费为2800万元。已建类似项目的建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为45%、25%,由于时间、地点因素引起上述两项费用变化的综合调整系数为1.1,项目的工程建设其他费用按800万元估算。
2.项目建设期为1年,运营期为10年。
3.项目建设投资来源为资本金和贷款,贷款总额2000万元,贷款年利率为6%(按年计息),贷款合同约定的还款方式为运营期前5年等额还本、利息照付方式。
4.项目建设投资全部形成固定资产,固定资产使用年限10年,残值率5%,直线法折旧。
5.项目流动资金500万元为自有资金,在运营期第1年内投入。
6.项目运营期第1年的营业收入、经营成本、营业税金及附加分别为1650万元、880万元、99万元。
7.项目所得税税率为25%。
8.项目计算时,不考虑预备费。
问题:
问答题
列式计算项目的建设投资。
【正确答案】
【答案解析】设备购置费=2800万元
建筑、安装工程费=2800×(45%+25%)×1.1=2156(万元)
建设投资=2800+2156+800=5756(万元)
问答题
列式计算项目固定资产折旧额。
【正确答案】
【答案解析】建设期利息=2000/2×6%=60(万元)
固定资产投资=5756+60=5816(万元)
固定资产折旧额=5816×(1-5%)/10=552.52(万元)
问答题
列式计算运营期第1年应偿还银行的本息额。
【正确答案】
【答案解析】第1年年初借款余额=2000+60=2060(万元)
等额还本=2060/5=412(万元)
第1年利息=2060×6%=123.6(万元)
第1年应还本付息=412+123.6=535.6(万元)
问答题
列式计算运营期第1年的总成本费用、税前利润和所得税。
【正确答案】
【答案解析】总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息=880+552.52+123.6=1556.12(万元)
税前利润=营业收入-营业税金及附加-总成本费用=1650-99-1556.12=-5.12(万元)
由于利润总额为负数,不用缴纳所得税,为0。
问答题
编制完成“项目投资现金流量表”。
【正确答案】
【答案解析】息税前利润=营业收入-营业税金及附加-总成本费用+利息
=1650-99-1556.12+123.6=118.48(万元)
调整所得税=118.48×25%=29.62(万元)
项目投资现金流量表 单位:万元
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序号
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项目/期间
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建设期
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运营期
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1
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2
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3
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……
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11
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1
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现金流入
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1650
|
2300
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……
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1.1
|
营业收入
|
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1650
|
2300
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……
|
2300
|
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1.2
|
回收固定资产余值
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……
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290.80
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1.3
|
回收流动资金
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……
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500.00
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2
|
现金流出
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5756.00
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……
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2.1
|
建设投资
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5756.00
|
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|
……
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2.2
|
流动资金
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|
500
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|
……
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2.3
|
经营成本
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880
|
1100
|
……
|
1100
|
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2.4
|
营业税金及附加
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|
99
|
138
|
……
|
138
|
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2.5
|
调整所得税
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29.62
|
127.37
|
……
|
127.37
|
|
3
|
税后净现金流量
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-5756.00
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141.38
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934.63
|
……
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1725.43
|