【正确答案】(1)1月份：
   外购材料：
   借：原材料    8500000
       应交税费——应交增值税(进项税额)    1445000
       贷：银行存款    9945000
   外购动力：
   借：在建工程    351000
       生产成本    1200000
       应交税费——应交增值税(进项税额)    204000
       贷：银行存款    1755000
   支付加工费：
   借：委托加工物资    300000
       应交税费——应交增值税(进项税额)    51000
       贷：银行存款    351000
   支付加工货物的运输费：
   借：委托加工物资    93000
       应交税费——应交增值税(进项税额)    7000
       贷：银行存款    100000
   内销货物：
   借：银行存款    3510000
       贷：主营业务收入    3000000
           应交税费——应交增值税(销项税额)    510000
   支付销售货物运输费：
   借：销售费用    167400
       应交税费——应交增值税(进项税额)    12600
       贷：银行存款    180000
   出口货物：
   借：银行存款    5000000
       贷：主营业务收入    5000000
   计算出口货物当期不予抵扣或退税的税额，调整出口商品成本：
   免抵退税不得免征和抵扣的税额：5000000×(17/%-15/%)=100000(元)
   免抵退税额=5000000×15/%=750000(元)
   内销货物应纳税额=510000-(1445000+204000+51000+7000+12600-100000-750000)=-359600(元)
   当期实际免抵税额=0
   应退税额=750000(元)
   结转下期抵扣税额=359600(元)
   结转当期不予抵扣或退税的税款：
   借：主营业务成本    100000
       贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)    100000
   出口抵减内销产品销项税额，结转应收退税额：
   借：其他应收款    750000
       贷：应交税费——应交增值税(出口退税)    750000
   (2)2月份：
   出口货物实现销售：
   借：银行存款    6000000
       贷：主营业务收入    6000000
   内销货物实现销售：
   借：银行存款    1404000
       贷：主营业务收入    1200000
            应交税费——应交增值税(销项税额)    204000
   自产货物用于基建工程：
   借：在建工程    468000
       贷：库存商品    400000
           应交税费——应交增值税(销项税额)    68000
   计算出口货物当期不予抵扣或退税的税额，调整出口商品成本：
   免抵退税不得免征和抵扣的税额=6000000×(17/%-15/%)=120000(元)
   免抵退税额=6000000×15/%=900000(元)
   内销货物应纳税额=204000+68000-(0-120000-900000)=1292000(元)
   当期实际免抵税额=359600+900000=1259600(元)
   当期应纳税额=1292000-1259600=32400(元)
   结转当期不予抵扣或退税的税款：
   借：主营业务成本    120000
       贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)    120000
   出口抵减内销产品销项税额，结转应收退税额：
   借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
                                             1259600
       贷：应交税费——应交增值税(出口退税)    1259600
   实际缴纳税款：
   借：应交税费——应交增值税(已交税金)    32400
       贷：银行存款    32400