某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2016年9月发生如下业务:
(1) 购进用于免税项目的原材料,取得增值税专用发票上注明价款10000元。
(2) 向消费者销售货物,取得零售收入23 400元。
(3) 向农业生产者购进农产品,收购价1 000元。
取得的增值税专用发票均在当月已通过认证。
要求:计算该企业当月应纳增值税税额。
当月应纳销项税额=23 400+ (1 +17%) x 17% =3 400(元)
当月准予扣除的进项税额=1 000x13% =130(元)
当月应纳增值税税额=3 400 -130 =3 270(元)或当月应纳增值税税额=23 400 + (1 +17%) x17% -1 000x13% =3 270(元)