计算题

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2016年9月发生如下业务:

(1)    购进用于免税项目的原材料,取得增值税专用发票上注明价款10000元。

(2)    向消费者销售货物,取得零售收入23 400元。

(3)    向农业生产者购进农产品,收购价1 000元。

取得的增值税专用发票均在当月已通过认证。

要求:计算该企业当月应纳增值税税额。

【正确答案】

当月应纳销项税额=23 400+ (1 +17%) x 17% =3 400(元)
当月准予扣除的进项税额=1 000x13% =130(元)
当月应纳增值税税额=3 400 -130 =3 270(元)或当月应纳增值税税额=23 400 + (1 +17%) x17% -1 000x13% =3 270(元)

【答案解析】