计算题 位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2018年7月经营业务如下：
    (1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177.6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。
    (2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
    (3)提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
    (4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。
    (5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。
    (6)进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。
    (7)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票，注明金额64万元、税额10.24万元；另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.4万元。
    (8)购进汽油取得增值专用发票注明金额10万元、税额1.6万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.32万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。
    其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。
    根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。
问答题   业务(1)的销项税额。
【正确答案】

业务(1)的销项税额=177.6/(1+10%)×10%+53.28/(1+10%)×0%=16.15(万元)

境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。

【答案解析】

[考点] 增值税的一般计税方法

问答题   业务(2)的销项税额。
【正确答案】

业务(1)的销项税额=177.6/(1+10%)×10%+53.28/(1+10%)×0%=16.15(万元)

境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。

【答案解析】

[考点] 增值税的一般计税方法

问答题   业务(3)的销项税额。
【正确答案】

业务(1)的销项税额=177.6/(1+10%)×10%+53.28/(1+10%)×0%=16.15(万元)

境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。

【答案解析】

[考点] 增值税的一般计税方法

问答题   业务(4)的销项税额。
【正确答案】

业务(1)的销项税额=177.6/(1+10%)×10%+53.28/(1+10%)×0%=16.15(万元)

境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。

【答案解析】

[考点] 增值税的一般计税方法

问答题   业务(5)应缴纳的增值税。
【正确答案】

业务(1)的销项税额=177.6/(1+10%)×10%+53.28/(1+10%)×0%=16.15(万元)

境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。

【答案解析】

[考点] 增值税的一般计税方法

问答题   计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
【正确答案】

业务(1)的销项税额=177.6/(1+10%)×10%+53.28/(1+10%)×0%=16.15(万元)

境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。

【答案解析】

[考点] 增值税的一般计税方法

问答题   计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。
【正确答案】

业务(1)的销项税额=177.6/(1+10%)×10%+53.28/(1+10%)×0%=16.15(万元)

境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。

【答案解析】

[考点] 增值税的一般计税方法

问答题   业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额
【正确答案】

业务(1)的销项税额=177.6/(1+10%)×10%+53.28/(1+10%)×0%=16.15(万元)

境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。

【答案解析】

[考点] 增值税的一般计税方法

问答题   该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税
【正确答案】

业务(1)的销项税额=177.6/(1+10%)×10%+53.28/(1+10%)×0%=16.15(万元)

境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。

【答案解析】

[考点] 增值税的一般计税方法