结构推理
里特公司20×2年年末的财务报表如下：
里特公司损益表 单位：美元
20×2
收入400
费用250
折旧50
净利润100
股利50
里特公司资产负债表 单位：美元
12月31日
20×220×1
资产
现金255
其他流动资产12595
固定资产净值200100
资产总额350200
负债与权益
流动负债7550
长期负债750
所有者权益200150
负债与所有者权益总额350200
a.解释20×2现金的变动情况。
b.计算20×2年净营运资本变动额。
c.计算20×2年现金流量。
【正确答案】解：a.20×2现金流的变动差异是投资活动和融资活动发生现金流变动的总和。
b.净营运资本的计算如下：
单元：美元
净营运资本的来源
净利润100
折旧50
增加的长期债务75
来源总计225
净营运资本的运用
股利50
固定资产的增加*150
运用合计200
净营运资本增加额25
*包括50美元的折旧。
c.现金流的计算如下：
单位：美元
企业现金流量
经营性现金流量150
资本性支出（150）
净营运资本的增加（25）
合计（25）
流向投资者的现金流量
债务（75）
权益50
合计（25）
【答案解析】