综合题
ABC公司2015年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2015年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2015年度现金预算的部分数据如下表所示：
ABC公司编制的2015年度现金预算的部分数据如下表所示：
问答题
57.计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值。
【正确答案】A=40+1 010－1 000=50(万元)；
B=50万元；
31．3+C－C×6％／4≥50且C为10万元的整数倍，则：C=20(万元)；
D=20×6％／4=0．3(万元)；
E=31．3+20－0．3=51(万元)；
F=－37．7－0．3+90=52(万元)；
132．3－20－0．3－G=60，则G=52(万元)；
H=40万元
I=40+5 536．6=5576．6(万元)；
J=60万元。
B=50万元；
31．3+C－C×6％／4≥50且C为10万元的整数倍，则：C=20(万元)；
D=20×6％／4=0．3(万元)；
E=31．3+20－0．3=51(万元)；
F=－37．7－0．3+90=52(万元)；
132．3－20－0．3－G=60，则G=52(万元)；
H=40万元
I=40+5 536．6=5576．6(万元)；
J=60万元。
【答案解析】
问答题
58.计算借款的实际年利率。
【正确答案】借款的实际年利率=(1+6％／4)4－1≈6．14％。
【答案解析】