单选题
某电子设备生产企业A(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2004年12月份有关经营业务如下：
(1)
A企业从B企业购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明贷款180万元、增值税30.60万元，贷物已验收入库，贷款和税款未付。
(2)
B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明贷款270万元、增值税45.90万元。B公司以销贷款抵顶应付A企业的贷款和税款后，实付购贷款90万元、增值税15.30万元。
(3)
A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司开具的增值税专用发票。
(4)
B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购贷款30万元，交付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利发放，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5) B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
单选题
A企业2002年12月份应缴纳的增值税为{{U}} {{/U}}。
- A.14.96元
- B.17.00元
- C.16.66元
- D.15.30元
【正确答案】
C
【答案解析】增值税销项税=45.9+(9.36+2.34)÷17×17%=47.6(万元)
增值税进项税=30.6+0.34=30.94(万元)
应缴纳增值税=47.6-30.94=16.66(万元)
单选题
B公司2002年12月份应缴纳的增值税为{{U}} {{/U}}。
- A.28.05元
- B.32.08元
- C.25.58元
- D.29.61元
【正确答案】
D
【答案解析】增值税销项税=30.6+35.03÷1.13×13%+298.35÷1.17×17%=30.6+4×03+ 43.35=77.98(万元)
增值税进项税=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=45.9+2.47=48.37(万元)
应缴纳增值税=77.98-48.37=29.61(万元)
业务(1)A企业是工业企业，是购买方，符合进项税抵扣条件；B企业是销售方，应计算增值税销项税。
业务(2)A企业是销项方，应计算增值税销项税；B是商贸企业，是购买方，货款已经支付完毕，符合进项税抵扣条件。
业务(3)A企业是劳务提供方，应计算增值税销项税(包括价款和价外费用)，委托C公司进行专业加工取得的增值税专用发票允许抵扣；由于A企业开具普通发票，B企业不得抵扣进项税。
业务(4)销售给消费者的农产品按13%计算增值税进项税额，计算的进项税额按60%予以抵扣。
业务(5)B公司销售电脑和其他物品均开具普通发票，应换算为不含税收入。