问答题
某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下经济业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；
(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；
(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。
(消费税税率30%；每步骤运算得数精确到小数点后两位)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题
计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税；
【正确答案】进口散装化妆品消费税的组成计税价格=(150+60)÷(1-30%)=300(万元) 进口散装化妆品应缴纳消费税=300×30%=90(万元) 进口散装化妆品应缴纳增值税=300×17%=51(万元) 合计=90+51=141(万元)
【答案解析】
问答题
计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税；
【正确答案】生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51=5.78(万元) 当月应抵扣的消费税额=90×80%=72(万元) 生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(万元) 合计=5.78+28.2=33.98(万元)
【答案解析】
问答题
计算该企业应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
【正确答案】企业应纳城市维护建设税=33.98×7%=2.38(万元) 企业应纳教育费附加=33.98×3%=1.02(万元) 企业应纳地方教育附加=33.98×2%=0.68(万元) 合计=2.38+1.02+0.68=4.08(万元)
【答案解析】