问答题
.某拟建公路工程项目在2018年10月编制设计文件，在2019年2月开工建设。
该项目的相关投资数据如下：建筑安装工程费5865.54万元，土地使用及拆迁补偿费633.82万元，工程建设其他费879.83万元。基本预备费费率为11%，年工程造价增涨率为4%。
该项目建设期2年，运营期15年。建设期贷款2400万元，贷款年利率为4.5%，在建设期第1年投入60%，第2年投入40%。贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付的方式偿还。
(填表及计算结果均保留两位小数)
[问题]
该项目的相关投资数据如下：建筑安装工程费5865.54万元，土地使用及拆迁补偿费633.82万元，工程建设其他费879.83万元。基本预备费费率为11%，年工程造价增涨率为4%。
该项目建设期2年，运营期15年。建设期贷款2400万元，贷款年利率为4.5%，在建设期第1年投入60%，第2年投入40%。贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付的方式偿还。
(填表及计算结果均保留两位小数)
[问题]
问答题
1. 计算项目的基本预备费和价差预备费。
【正确答案】基本预备费=(5865.54+633.82+879.83)×11%=811.71(万元)。
价差预备费=P×[(1+i)n-1-1]=5865.54×[(1+4%)3-1-1]=478.63(万元)。
价差预备费=P×[(1+i)n-1-1]=5865.54×[(1+4%)3-1-1]=478.63(万元)。
【答案解析】[考点] 主要考查基本预备费和价差预备费的计算。
根据《公路工程建设项目投资估算编制办法》(JTG 3820—2018)，预备费由基本预备费和价差预备费两部分组成。基本预备费指在项目建议书和可行性研究报告及投资估算中难以预料的工程费用。基本预备费以建筑安装工程费、土地使用及拆迁补偿费、工程建设其他费之和为基数，按下列费率计算：项目建议书投资估算按11%计列；工程可行性研究报告投资估算按9%计列。价差预备费指设计文件编制年至工程交工年期间，建筑安装工程费用的人工费、材料费、设备费、施工机械使用费、措施费、企业管理费等由于政策、价格变化可能发生上浮而预留的费用，及外资贷款汇率变动部分的费用。价差预备费以建筑安装工程费用总额为基数，按设计文件编制年始至建设项目工程交工年终的年数和年工程造价增涨率计算。价差预备费=P×[(1+i)n-1-1]，式中，P为建筑安装工程费用总额；i为年工程造价增涨率(%)；n为设计文件编制年至建设项目开工年+建设项目建设期限(年)。年工程造价增涨率按有关部门公布的工程投资价格指数计算。设计文件编制至工程交工在1年以内的工程，不列此项费用。
根据《公路工程建设项目投资估算编制办法》(JTG 3820—2018)，预备费由基本预备费和价差预备费两部分组成。基本预备费指在项目建议书和可行性研究报告及投资估算中难以预料的工程费用。基本预备费以建筑安装工程费、土地使用及拆迁补偿费、工程建设其他费之和为基数，按下列费率计算：项目建议书投资估算按11%计列；工程可行性研究报告投资估算按9%计列。价差预备费指设计文件编制年至工程交工年期间，建筑安装工程费用的人工费、材料费、设备费、施工机械使用费、措施费、企业管理费等由于政策、价格变化可能发生上浮而预留的费用，及外资贷款汇率变动部分的费用。价差预备费以建筑安装工程费用总额为基数，按设计文件编制年始至建设项目工程交工年终的年数和年工程造价增涨率计算。价差预备费=P×[(1+i)n-1-1]，式中，P为建筑安装工程费用总额；i为年工程造价增涨率(%)；n为设计文件编制年至建设项目开工年+建设项目建设期限(年)。年工程造价增涨率按有关部门公布的工程投资价格指数计算。设计文件编制至工程交工在1年以内的工程，不列此项费用。
问答题
2. 计算项目的建设期贷款利息。
【正确答案】建设期第1年应计利息=2400×60%/2×4.5%=32.40(万元)。
建设期第2年应计利息=(2400×60%+32.40+2400×40%/2)×4.5%=87.86(万元)。
建设期贷款利息=32.40+87.86=120.26(万元)。
建设期第2年应计利息=(2400×60%+32.40+2400×40%/2)×4.5%=87.86(万元)。
建设期贷款利息=32.40+87.86=120.26(万元)。
【答案解析】[考点] 主要考查建设期贷款利息的计算。
根据《公路工程建设项目投资估算编制办法》(JTG 3820—2018)，建设期贷款利息系指工程项目使用的贷款部分在建设期内应计取的贷款利息，包括各种金融机构贷款、建设债券和外汇贷款等利息。根据不同的资金来源分年度投资计算所需支付的利息。建设期贷款利息=∑(上年末付息贷款本息累计+本年度付息贷款额/2)×年利率，即
根据《公路工程建设项目投资估算编制办法》(JTG 3820—2018)，建设期贷款利息系指工程项目使用的贷款部分在建设期内应计取的贷款利息，包括各种金融机构贷款、建设债券和外汇贷款等利息。根据不同的资金来源分年度投资计算所需支付的利息。建设期贷款利息=∑(上年末付息贷款本息累计+本年度付息贷款额/2)×年利率，即
问答题
3. 计算项目各年还本付息额，编制还本付息计划表。
【正确答案】贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付的方式偿还。
每年还本：(2400+120.26)/4=2520.26/4=630.065(万元)，前3年按630.07万元算，第4年按630.05万元算。
各年数据计算过程如下：
(1)运营期第1年。
年初贷款余额：2520.26万元。
当年计息：2520.26×4.5%=113.41(万元)。
当年还本：630.07万元。
当年还本付息：113.41+630.07=743.48(万元)。
(2)运营期第2年。
年初贷款余额：2520.26-630.07=1890.19(万元)。
当年计息：1890.19×4.5%=85.06(万元)。
当年还本：630.07万元。
当年还本付息：85.06+630.07=715.13(万元)。
(3)运营期第3年。
年初贷款余额：1890.19-630.07=1260.12(万元)。
当年计息：1260.12×4.5%=56.71(万元)。
当年还本：630.07万元。
当年还本付息：56.71+630.07=686.78(万元)。
(4)运营期第4年。
年初贷款余额：1260.12-630.07=630.05(万元)。
当年计息：630.05×4.5%=28.35(万元)。
当年还本：630.05万元。
当年还本付息：28.35+630.05=658.40(万元)。
编制的还本付息计划表见下表。
每年还本：(2400+120.26)/4=2520.26/4=630.065(万元)，前3年按630.07万元算，第4年按630.05万元算。
各年数据计算过程如下：
(1)运营期第1年。
年初贷款余额：2520.26万元。
当年计息：2520.26×4.5%=113.41(万元)。
当年还本：630.07万元。
当年还本付息：113.41+630.07=743.48(万元)。
(2)运营期第2年。
年初贷款余额：2520.26-630.07=1890.19(万元)。
当年计息：1890.19×4.5%=85.06(万元)。
当年还本：630.07万元。
当年还本付息：85.06+630.07=715.13(万元)。
(3)运营期第3年。
年初贷款余额：1890.19-630.07=1260.12(万元)。
当年计息：1260.12×4.5%=56.71(万元)。
当年还本：630.07万元。
当年还本付息：56.71+630.07=686.78(万元)。
(4)运营期第4年。
年初贷款余额：1260.12-630.07=630.05(万元)。
当年计息：630.05×4.5%=28.35(万元)。
当年还本：630.05万元。
当年还本付息：28.35+630.05=658.40(万元)。
编制的还本付息计划表见下表。
| 还本付息计划表 单位：万元
|
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| 序号 | 项目名称 | 建设期 | 运营期 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 年初贷款余额 | 2520.26 | 1890.19 | 1260.12 | 630.05 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 | 当年贷款 | 1440 | 960 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 | 当年计息 | 32.40 | 87.86 | 113.41 | 85.06 | 56.71 | 28.35 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 | 当年还本 | 630.07 | 630.07 | 630.07 | 630.05 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5 | 当年还本付息 | 743.48 | 715.13 | 686.78 | 658.40 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
【答案解析】[考点] 主要考查还本付息额的计算和还本付息计划表的编制。
等额还本、利息照付这种方法是指在还款期内每年等额偿还本金，而利息按年初贷款余额和利率的乘积计算，利息不等，而且每年偿还的本利和不等。其计算步骤如下：(1)计算建设期末的累计贷款本金和未付的资本化利息之和。(2)计算在指定偿还期内每年应偿还的本金。(3)计算每年应付的利息额。(4)计算每年的还本付息额总额。
等额还本、利息照付这种方法是指在还款期内每年等额偿还本金，而利息按年初贷款余额和利率的乘积计算，利息不等，而且每年偿还的本利和不等。其计算步骤如下：(1)计算建设期末的累计贷款本金和未付的资本化利息之和。(2)计算在指定偿还期内每年应偿还的本金。(3)计算每年应付的利息额。(4)计算每年的还本付息额总额。