方先生为境内某上市公司雇员，每月工资3000元。2014年6月28日，该公司实行股票期权计划，授予方先生不可公开交易的股票期权50000股，授予价2．5元／股，并约定2014年12月28日起方先生可以行权，行权前不得转让。2014年12月28日方先生以授予价购买股票50000股，当日该股票在上交所的收盘价为6元／股；2015年3月份方先生因持有该股票而分得股息5000元；2015年4月份，方先生转让上述所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净收入30万元，在境外未缴税款；
单选题
方先生取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是( )。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：选项A：员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税。
单选题
方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】解析：方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[50000×(6-2．5)÷6×25％-1005]×6=37720(元)；2014年6月28日接受授予的股票期权，2014年12月28日行权，公式中的“规定月份数”为6个月。
单选题
方先生取得的股票转让所得在我国应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】解析：个人转让境内上市公司股票取得的所得，暂不征收个人所得税；方先生境外股票转让所得应纳个人所得税=300000×20％=60000(元)。
单选题
方先生取得的股息所得应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】解析：方先生因持有该股票而分得的股息5000元应缴纳个人所得税=5000×50％×20％=500(元)。
单选题
方先生取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：在非任职单位取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。方先生通过国家机关对红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时，可全额扣除。方先生取得的董事费收入应缴纳个人所得税=[150000×(1-20％)-50000]×40％-7000=21000(元)。
单选题
方先生12月份取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】解析：判断适用的税率和速算扣除数：[30000-(3500-3000)]÷12=2458．33(元)，适用税率10％，速算扣除数105元，方先生12月份取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税=(30000-500)×10％-105=2845(元)。