结构推理 凌云公司2006年12月31日的资产负债表以及2007年12月31日科目余额表分别如表22-2和表22-3所示。假设凌云公司2007年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债的账面价值均等于其计税基础。假定凌云公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25/%。
   要求：编制凌云公司2007年12月31日的资产负债表(单位：万元)。
   

表22-2　资产负债表 编制单应：凌云公司　　　　　　2006年12月31日　　　　　　单位：万元 资产 期末余额 负债和所有者权益 期末余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 1460 短期借款 620 交易性金融资产 230 交易性金融负债 0 应收票据 14 应付票据 600 应收账款 16 应付账款 680 预付款项 0 预收款项 0 应收利息 0 应付职工薪酬 66 应收股利 0 应交税费 52 其他应收款 0 应付利息 0 存货 3080 应付股利 0 一年内到期的非流动资产 0 其他应付款 0 其他流动资产 0 一年内到期的非流动负债 160 其他流动负债 20 流动资产合计 4800 流动负债合计 2198 非流动资产： 可供出售金融资产 0 非流动负债： 持有至到期投资 0 长期借款 2800 长期应收款 0 应付债券 0 长期股权投资 190 长期应付款 0 投资性房地产 0 专项应付款 0 固定资产 1600 预计负债 0 在建工程 1200 递延所得税负债 0 工程物资 0 其他非流动负债 0 固定资产清理 0 非流动负债合计 2800 生产性生物资产 0 负债合计 4998 油气资产 0 所有者权益 无形资产 800 实收资本 400 开发支出 0 资本公积 2100 商誉 0 减：库存股 0 长期待摊费用 0 盈余公积 160 递延所得税资产 0 未分配利润 1000 其他非流动资产 68 所有者权益合计 3660 非流动资产合计 3858 资产总计 8658 负债和所有者权益总计 8658

   

表22-3　科目余额表　　　　　　　单位：万元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 坏账准备 预付款项 材料采购 原材料 周转材料 库存商品 材料成本差异 其他流动资产 长期股权投资 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 无形资产 累计摊销 递延所得税资产 2 1202 26 26 78 -12 -18 680 800 30 2480 18 26 226 3200 -2160 -64 780 640 800 80 16 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 一年内到期的非流动负债 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配(未分配利润)                     5 1078 634 6 25 40 60 2100 600 2900 170 1090                     合计 8696 合计 8696