多选题
29.2018年1月1日，A企业以银行存款900万元(包含已到付息期尚未支付的利息16万元)从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产核算，另支付相关税费3万元，该债券的票面金额为800万元，每半年付息一次，年利率为4％，8月20日，A企业以810万元的价格出售该投资。下列表述中，正确的有( )。
【正确答案】
A、E
【答案解析】6月30日因该债券计提利息确认投资收益=800×4％×6／12=16(万元)，出售该投资时确认的投资收益=810－884=-74(万元)，持有该项投资影响投资收益的金额=－3+16－74=－61(万元)。
附会计分录：
1月1日：
借：交易性金融资产一成本 884
应收利息 16
投资收益 3
贷：银行存款 903
按照债券面值计算利息
6月30日：
计息时
借：应收利息 16(800×4％×6／12)
贷：投资收益 16
收到利息时
借：银行存款 16
贷：应收利息 16
8月20日：
借：银行存款 810
投资收益 74
贷：交易性金融资产一成本 884