多选题 中国公民薛某，2012年9～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年终一次性奖金18000元；
(2)9月参加走穴演出一次，取得收入3000元，通过非营利的社会团体向贫困地区捐款1000元；
(3)10月取得一年期教育储蓄存款利息1000元；
(4)11月以个人名义出国参加一次话剧表演，取得收入52000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。
{{B}}工资、薪金所得适用税率表{{/B}}
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
含税级距
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
…… …… ……
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
多选题 薛某2012年9～12月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计为______元。
  • A.900
  • B.915
  • C.920
  • D.2075
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 工资收入应缴纳个人所得税=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元) 奖金平均额=18000÷12=1500(元)，适用税率3% 奖金收入应缴纳个人所得税=18000×3%=540(元) 工资和奖金收入应缴纳个人所得税=380+540=920(元)
多选题 薛某9月份参加走穴演出收入应缴纳的个人所得税是______元。
  • A.40
  • B.308
  • C.440
  • D.600
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 通过非营利的社会团体向贫困地区的捐款，可以在应纳税所得额的30%以内税前扣除，扣除限额=(3000-800)×30%=660(元)，小于实际捐赠额，税前只能扣除限额部分。演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-660)×20%=308(元)
多选题 薛某11月份出国表演收入在我国应补(退)的个人所得税是______元。
  • A.0
  • B.1000
  • C.2480
  • D.8000
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 出国表演已纳税额扣除限额=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元) 在国外缴纳了8000元，低于扣除限额10480元，应补缴个人所得税=10480-8000=2480(元)
多选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有______。
  • A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税
  • B.通过非营利的社会团体向贫困地区捐款，可以全额在个人应纳税所得额中扣除
  • C.对个人取得的教育储蓄存款利息按20%的税率计算征收个人所得税
  • D.薛某参加话剧表演取得的收入，实行加成征收
【正确答案】 A、D
【答案解析】[解析] 根据规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；对个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税。