2019年年末,其他权益工具投资确认公允价值变动额(记入其他综合收益)=1800-1600=200(万元)
借:其他权益工具投资——公允价值变动200
贷:其他综合收益200
2018年年末,该资产的账面价值为1600万元,计税基础为1200万元,形成应纳税暂时性差异额为400万元;2019年年末,该资产的账面价值为1800万元,计税基础为1200万元,形成应纳税暂时性差异额=1800-1200=600(万元),与上期相比,新增应纳税暂时性差异额=600-400=200(万元),确认递延所得税负债(对应其他综合收益)额=200×25%=50(万元)
借:其他综合收益50
贷:递延所得税负债50
因此2019年累计确认其他综合收益额=200-50=150(万元)