问答题
乙公司2014年12月有关资料如下表：
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科目(总账)
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期初余额
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本期发生额(借方)
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本期发生额(货方)
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期末余额
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未分配利润
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130(其中年初80万元)
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主营业务收入
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1000
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主营业务成本
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880
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营业税金及附加
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20
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管理费用
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25
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财务费用
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3
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营业费用
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15
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营业外收入
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22
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营业外支出
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18
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投资收益
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30
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注：(1)期初的未分配利润130万元中有80万元是年初未分配利润，其余50万元是2014年1月至11月的未分配利润。至11月末，2014年没有进行利润分配。
(2)投资收益30万元是购买国库券的利息收入。
(3)营业外支出18万元中有企业非公益性捐赠支出6万元；有违反环保法有关规定被罚款支出10万元。
(4)所得税税率25%，提取法定盈余公积比率10%，没有提取任意盈余公积金。
(5)经股东大会决议，给投资人分配的股利30万元。
问题：
问答题
编制年终利润结转及利润分配的会计分录。(单位计算至元)
【正确答案】
【答案解析】借：主营业务收入 10000000
营业外收入 220000
投资收益 300000
贷：本年利润 10520000
借：本年利润 9610000
贷：主营业务成本 8800000
营业税金及附加 200000
管理费用 250000
财务费用 30000
营业费用 150000
营业外支出 180000
借：所得税费用 192500
贷：应交税费——应交企业所得税 192500
借：本年利润 717500
贷：利润分配 717500
借：利润分配——提取法定盈余公积 71750
贷：盈余公积——法定盈余公积 71750
借：利润分配 300000
贷：应付股利 300000
问答题
乙公司12月份的营业利润是多少?2014年全年净利润是多少?(只需给出答案，无需答题步骤)
【正确答案】
【答案解析】12月份营业利润=10000000-8800000-200000-250000-30000-150000+300000=870000(元)
12月份利润总额=870000+220000-180000=910000(元)
购买国库券的利息收入不缴纳所得税，非公益捐赠支出和罚款支出在税前不得扣除，所以该12月份企业应纳税所得额=910000-300000+160000=770000(元)
12月份企业应纳所得税=770000×25%=192500(元)
12月份企业净利润=910000-192500=717500(元)
根据题目所给材料，2014年1-11月的未分配利润为50万元，截至11月末，未进行利润分配，因此2014年1-11月份的净利润=500000÷(1-10%)=555556(元)
2014年全年的净利润=555556+717500=1273056(元)