【正确答案】借：现金HK＄    1000.00
       贷：外汇买卖    HK＄1000.00
   借：外汇买卖    RMB￥1005.00
     贷：现金    RMB￥1005.013

【正确答案】借：外汇活期存款    US＄1000.00
       贷：外汇买卖    US＄1000.00
   借：外汇买卖    RMB￥8010.00
     贷：外汇买卖    RMB￥8010.00
   借：外汇买卖    ￡618.06
     贷：外汇买卖    ￡618.06

【正确答案】到期利息=US＄3000×2.25/%=US＄67.50
   过期利息=US＄3000×25×0.99/%÷360=US＄2.06
   利息合计=US＄67.5+US＄2.06=US＄69.56
   借：外汇定期存款——马明户    US＄3000.00
     贷：外汇定期存款——马明户    US＄3000.00
   借：利息支出——活期存款利息支出户    US＄14.06
   借：应付利息——活期存款利息户    US＄55.50
     贷：外汇买卖    US＄69.56
   借：外汇买卖    RMB￥563.44
     贷：活期储蓄存款——马明户    RMB￥563.44

【正确答案】收入：港澳地区及国外开来保证凭信    US＄800000.00
   借：应收即期信用证出口款项    US＄800000.00
     贷：代收信用证出口款项    US＄800000.00
   付出：国外开来保证凭信    US＄800000.00
   借：港澳地区及国外同业存放    US＄816000.00
     贷：手续费收入    US＄16000.00
     贷：外汇买卖    US＄800000.00
   借：外汇买卖    RMB￥6480000.00
     贷：单位活期存款——纺织品公司户    RMB￥6480000.00

【正确答案】(1)开立信用证
   借：单位活期存款——信谊公司户    RMB￥163500.00
     贷：外汇买卖    RMB￥163500.00
   借：外汇买卖    HK＄150000.00
     贷：存入保证金    HK＄150000.00
   借：应收开出信用证款项    HK＄1500000.00
     贷：应付开出信用证款项    HK＄1500000.00
   (2)审单付款
   ①单到国内付款方式：
   借：应付开出信用证款项    HK＄1500000.00
     贷：应收开出信用证款项    HK＄1500000.00
   借：单位活期存款——信谊公司户    RMB￥1504200.00
     贷：外汇买卖    RMB￥1504200.00
   借：外汇买卖    HK＄1380000.00
   借：存入保证金    HK＄150000.00
     贷：存放港澳地区及国外同业    HK＄1530000.00
   ②国外审单借记：
   借：应付开出信用证款项    HK＄150000.00
   贷：应收开出信用证款项    HK＄150000.00
   借：单位活期存款——信谊公司户    RMB￥1504200.00
     贷：外汇买卖    RMB￥1504200.00
   借：外汇买卖    HK＄1380000.00
   借：存入保证金    HK＄150000.00
     贷：存放港澳地区及国外同业    HK＄1530000.00
   借：单位活期存款——信谊公司户    RMB￥19620
     贷：外汇买卖    RMB￥19620
   借：外汇买卖    HK＄18000.00
     贷：利息收入——信用证垫款利息收入    HK＄18000.00

【正确答案】发放贷款：
   借：短期外汇贷款——信谊公司户    US＄2000000.00
     贷：港澳地区及国外代理行往来    US＄2000000.00
   6月20日结息：
   利息=US＄2000000.00×3.9/%÷12+US＄2000000.00×24×3.96/%÷360=US＄11780
   借：外汇活期存款——信谊公司户    US＄11780.00
     贷：利息收入——外汇贷款利息收入户    US＄11780.00
   7月28日归还本息：
   利息=US＄2000000.00×7×3.96/%+360+US＄2000000.00×3.87/%÷12=US＄7990
   借：外汇活期存款——信谊公司户    US＄2007990.00
     贷：短期外汇贷款——信谊公司户    US＄2000000.00
     贷：利息收入——外汇贷款利息收入户    US＄7990.00

【正确答案】3月20日计算利息并转账：
   利息=US＄500000×17×3.6/%÷360=US＄850.00
   借：短期外汇贷款——钢厂户    US＄850.00
     贷：利息收入——外汇贷款利息收入户      US＄850.00
   6月20日计算利息并转账：
   利息=(US＄500850×75×3.6/%÷360)+(US＄500850×17×3.69/%÷360)
   =US＄4629.11
   借：短期外汇贷款——钢厂户    US＄4629.11
     贷：利息收入——外汇贷款利息收入户    US＄4629.11
   9月4日计算利息并收回贷款：
   利息=US＄505479.11×75×3.69/%÷360=US＄3885.87
   借：外汇活期存款——钢厂户    US＄509364.98
     贷：短期外汇贷款——钢厂户    US＄505479.11
     贷：利息收入——外汇贷款利息收入户    US＄3885.87