案例分析题
伟业钢铁股份有限公司在2015年1月拟首次公开发行股票上市,该公司的信息显示如下。
伟业公司在发行前有6500万元的股本总额。在其注册会计师出具的无保留意见的审计报告中,伟业公司在最近3年的财务指标情况如下表(单位:万元)。
问答题
伟业公司的现金流量净额和营业收入指标、发行前股本总额6500万元以及无形资产的数额符合公司首次发行股票并上市的规定吗?请阐述原因。
【正确答案】伟业公司的现金流量净额和营业收入指标符合规定。理由:伟业公司最近3个会计年度的现金流量净额累计是1678+1960+1340=4978万元,按规定不得低于5000万元,但是伟业公司最近3个会计年度的营业收入累计是18600+19500+28760=66860万元,这符合超过30000万元的规定。因为只需要现金流量净额指标和营业收入指标其中有一项符合规定即可,所以伟业公司的这两项指标符合规定。伟业公司发行前股本总额6500万元符合规定。理由:伟业公司发行前的股本总额是6500万元符合不少于人民币3000万元的规定。伟业公司无形资产的金额符合规定。理由:2014年伟业公司的无形资产(已扣除水面养殖权、采矿权等后)金额为2060万元,占净资产(28750-15700)的比例为15.79%,即2060÷(28750-15700)=15.79%,符合不得高于20%的法律规定。
【答案解析】
问答题
伟业公司本次募集资金的用途符合规定吗?请阐述原因。
【正确答案】募集资金的用途不符合规定。理由:伟业公司将一部分资金用于委托理财公司进行理财不符合规定,按规定,发行人首次募集的资金(75000万元)原则上应当用于主营业务,不能用于委托理财。
【答案解析】
问答题
伟业公司拟发行股票由安良贸易承销商包销符合规定吗?请阐述原因。
【正确答案】由安良贸易承销商包销不符合规定。理由:伟业公司拟公开发行的数额为7500万股,按规定,票面总值超过5000万元的,不能由承销商独家包销,应该由承销团承销。因此伟业公司仅由安良贸易承销商包销是不符合规定的。
【答案解析】
问答题
伟业公司的承销期限以及包销方式符合规定吗?请阐述原因。
【正确答案】伟业公司的承销期限不符合规定。理由:伟业公司的承销期限是150天,这与期限最长不得超过90天的规定不符。包销方式也不符合规定。理由:安良贸易承销商在所包销的股票中,预先购入并留存600万股,其余部分向公众发行。这个做法违背了我国证券公司不能为本公司预先购入并留存所包销证券的法律规定。
【答案解析】