问答题
某市商业银行今年第3季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8/%,银行按贷款利息收入的10/%收取手续费。
(5)上年7月1日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4/%。该贷款至今年9月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
(6)销售支票、账单凭证收入15万元。
(7)结算罚息、加息2万元,出纳长款0.5万元。
要求:
(1)计算该银行今年第3季度应缴纳金融业各项目的营业税。
(2)计算该银行今年第3季度应代扣代缴的营业税。
【正确答案】银行应缴纳的营业税。
向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)×5/%=30.4(万元)
手续费收入应缴纳营业税=(14+5000×4.8/%÷12×2×10/%)×5/%
=0.9(万元)
有价证券买卖应缴纳营业税=(860-800)×5/%=3(万元)
向商场贷款本金逾期未超过90天,应收未收利息需缴纳的营业税为:
应缴营业税=1500×5.4/%÷12×3×5/%=1.01(万元)
销售支票、账单凭证收入应纳营业税=15×5/%=0.75(万元)
结算罚息、加息应纳营业税=2×5/%=0.1(万元)
【答案解析】
【正确答案】银行应代扣代缴营业税=5000×4.8/%÷12×2×5/%=2(万元)
【答案解析】