不定项选择题
(二)
生产企业为增值税一般纳税人,5月份的有关生产经营业务如下:
(1)销售甲产品,开具普通发票,取得含税销售收入29.25万元;
(2)将生产的一批乙产品用于本企业基建工程,该批产品市场不含税销售价22万元;
(3)将生产的一批丙产品用于本企业职工福利,该批产品市场不含税销售价5万元;
(4)将上月购进的一批A材料用于生产甲产品,该批材料不含税购买价10万元;
(5)购进B材料,取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的运输发票;
(6)向农业生产者购进免税农产品一批,取得收购凭证上注明价款30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
已知:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;5月初增值税留抵税额为0。
要求:根据上述材料,回答第1~5题。
多选题
该企业5月份开展的业务中,需要缴纳增值税的有( )。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】【解析】选项A,将购进的材料用于生产产品,不属于缴纳增值税的范围;选项8、D视同销售货物,应缴纳增值税;选项C,销售自产货物应缴纳增值税。
多选题
该企业5月份的增值税销项税额为( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】【解析】根据第1题的结果,销售甲产品、将乙产品用于基建工程、将丙产品用于本企业职工福利应缴纳增值税。销项税额=29.25÷(1+17%)×17%+22×17%+5×17%=8.84(万元)。
多选题
该企业购进8材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】【解析】购进B材料按增值税专用发票上的增值税税额抵扣。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。可抵扣的进项税额=10.2+6×7%=10.62(万元)。
多选题
该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】【解析】购进农产品按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额,运输费用按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率抵扣。用于本企业职工福利的20%不可抵扣。可抵扣的进项税额=(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(万元)。
多选题
该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】【解析】根据第2、3、4题的计算结果,5月销项税额=8.84(万元),进项税额=10.62+3.4=14.02(万元),已知5月初留抵额为0,应纳税额=当期销项税额一当期进项税额==8.84-14.02=-5.18(万元),留抵5.18万元。