多选题
某商场为增值税一般纳税人,5月份发生以下购销业务:
(1)购入服装两批,货款均已支付,第一批货物货款为23.4万元(含税),尚未取得增值税专用发票,第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元;先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票,第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。
(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售各种服装,取得含税销售收入37.44万元,同时将零售价为1.755万元(含税)的服装作为礼品赠送给了顾客。
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;交通运输业还未实行“营改增”;月初增值税留抵税额为0。)
要求:根据以上材料,回答下列问题。
多选题
该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 第二批货物支付的运费收到运输发票,可按金额的7%进项抵扣4×7%=0.28万元。
多选题
该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 第二批取得增值税专用发票税额6.12+第二批货物支付的运费可抵扣的税额0.28=6.4万元。
多选题
该商场销售服装的增值税销项税额为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 该商场销售服装的增值税销项税额=18×17%+37.44÷(1+17%)×17%=8.5万元。
多选题
该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额=1.755÷(1+17%)×17%=0.255万元。
多选题
该商场5月份应缴纳的增值税税额为______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 该商场5月份应缴纳的增值税税额=8.5+0.255-6.4=2.355万元。