问答题
中国公民高某系某大学教授，2012年10月份收入情况如下：
(1)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入800000元，该房产买价200000元，另支付其他可以扣除的相关税费12000元。
(2)取得2012年1月至9月孳生的银行储蓄存款利息收入1000元，A股股票股息收入9000元。
(3)当月为某集团公司做专题讲座3次，每次1500元。
(4)在英国公开拍卖自己的文字作品手稿复印件，获得所得20000元，在英国缴纳个人所得税1000元。
[要求]
根据以上资料，回答下列问题。
问答题
高某出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税。
【正确答案】出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税=(800000-200000-12000)×20%=117600(元)
【答案解析】
问答题
高某利息、股息所得应纳的个人所得税。
【正确答案】从2008年10月9日起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税。
股息所得应纳的个人所得税=9000×50%×20%=900(元)
【答案解析】
问答题
高某专题讲座收入应纳的个人所得税。
【正确答案】专题讲座收入应纳的个人所得税款=3×1500×(1-20%)×20%=720(元)
【答案解析】
问答题
高某的拍卖所得在我国应补缴的个人所得税。
【正确答案】拍卖所得在我国应补缴的个人所得税=20000×(1-20%)×20%-1000=2200(元)
【答案解析】
问答题
某化妆品厂为增值税一般纳税人，10月产品、材料领用情况是：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24.65万元，其中包括运费4.65万元；生产车间领用外购原材料，购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元(化妆品成本利润率为5%)。
[要求] 根据以上资料，回答下列问题。计算本月应纳增值税额。
【正确答案】(1)将购进材料用于在建工程，不可以抵扣进项税，应做进项税转出。进项税转出=(24.65-4.65)×17%+4.65÷(1-7%)×7%=3.75(万元)
(2)宾馆领用自产化妆品，属于视同销售，要缴纳增值税和消费税。增值税销项税额=6×(1+5%)÷(1-30%)×17%=1.53(万元)
【答案解析】
问答题
某生产企业2012年6月转让一宗土地的使用权，取得转让收入1000万元。该土地是2011年8月份接受A公司抵债时取得，抵债时该土地作价750万元，2012年6月其账面余值为700万元。
[要求] 根据以上资料，回答下列问题。计算该企业应缴纳的营业税。
【正确答案】单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
转让土地使用权应缴纳的营业税=(1000-750)×5%=12.5(万元)
【答案解析】