多选题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年9月生产经营情况如下:(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库;(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;(3)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;(4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元,(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。)要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
多选题
下列有关本题的表述中,正确的是( )。
【正确答案】
A、C
【答案解析】解析:外购已税烟丝用于连续生产卷烟,可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝,不需要缴纳消费税。
多选题
卷烟厂9月准予扣除的进项税额是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】解析:支付销货运输费用因为取得运输单位开具的增值税专用发票,所以可以抵扣进项税额,卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)
多选题
卷烟厂9月应缴纳的增值税额是( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】解析:销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元) 应纳税额=670.26—210.6=459.66(万元)
多选题
卷烟厂9月应缴纳的消费税是( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】解析:卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000—400×30%=2086.5(万元)