多选题
[资料] 中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：
(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。
(2)全年一次性奖金7500元。
(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。
(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。
(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。
(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。
{{B}}个人所得税税率表(工资、薪金所得适用){{/B}}
|
| 级数 |
全月应纳税所得额 |
税率
(%) |
速算
扣除数 |
|
| 含税级距 |
| 1 |
不超过1500元的 |
3 |
0 |
| 2 |
超过1500元至4500元的部分 |
10 |
105 |
| 3 |
超过4500元至9000元的部分 |
20 |
555 |
| …… |
…… |
…… |
…… |
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
多选题
王某下列收入中，免予或者暂免缴纳个人所得税的是______。
- A.科技进步奖8000元
- B.企业债券利息3500元
- C.储蓄存款利息500元
- D.保险赔款4000元
【正确答案】
A、C、D
【答案解析】[解析] 对于企业债券利息需按利息、股息、红利所得征收个人所得税。
多选题
王某下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是______。
- A.基本工资6000元
- B.全勤奖2000元
- C.岗位津贴1000元
- D.差旅费津贴300元
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】[解析] 选项D差旅费津贴不属于工资薪金性质的所得，不予征收个人所得税。
多选题
关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的下列表述中，正确的是______。
- A.分三次缴纳，每次应缴纳税额：(1000-800)×20%=40元
- B.分三次缴纳，每次应缴纳税额：1000×(1-20%)×20%=160元
- C.一次缴纳，应缴纳税额：(1000×3-800)×20%=440元
- D.一次缴纳，应缴纳税额：1000×3×(1-20%)×20%=480元
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 该讲课是在同一个月中针对一家企业进行的，所以应合并为一次纳税，应缴纳的个人所得税=(1000×3-800)×20%=440(元)。
多选题
关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。
- A.7500×3%-0=225元
- B.(7500-3500)×10%-105=295元
- C.(7500-3500)×3%-0=120元
- D.7500×20%-555=945元
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 王某月工资高于3500元，所以全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为：7500÷12=625(元)，适用税率3%，速算扣除数0；应缴纳的个人所得税=7500×3%-0=225(元)。