多选题
某企业本年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除)；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。所得税税率为25％。要求：根据资料，回答下列各题。
多选题
不得在计算应交企业所得税前扣除的项目有( )。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】解析：计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目包括：(1)资本性支出；(2)无形资产转让、开发支出；(3)违法经营的罚款和被没收财物的损失；(4)各项税收的滞纳金、罚金、罚款；(5)自然灾害或意外事故损失有赔偿部分；(6)超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐款以及非公益、救济性的捐赠；(7)各种赞助支出；(8)与取得收入无关的其他各项支出。
多选题
关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是( )。
【正确答案】
A、C
【答案解析】解析：本年利润总额=3000+50-2800-35=215(万元)；通过公益团体捐赠的扣除限额=215×12％=25．8(万元)，实际发生10万元，且小于25．8万元，所以可以税前扣除10万元。
多选题
本年应纳税所得额为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：本年需调增应纳税所得额=5+20=25(万元)；本年应纳税所得额=215+25=240(万元)。
多选题
本年应交所得税为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：本年应纳税额=240×25％=60(万元)。
多选题
关于汇算清缴，以下说法中错误的是( )。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】解析：本年应补税额=60-40=20(万元)。