【正确答案】1．2003年9月支付10万欧元，汇率为9.0075，作会计分录如下：
   (1)代垫预提所得税及营业税(税务要求，先要交税)。
   借：应交税金——应交营业税(10万×9.0075×5/%)45037.50
       应交税金——应交预提所得税
                [(10万×9.0075-45037.50)×10/%]85571.25
     贷：银行存款    130608.75
   (2)同时结转代扣税金。
   借：应付账款——国外汽车设计费    130608.75
     贷：应交税金——应交营业税    45037.50
         应交税金——应交预提所得税    85571.25
   (3)按合同规定的第一次应付价款入账。
   借：未完引进技术项目    900750
     贷：应付账款——国外汽车设计费    900750
   (4)支付国外设计费。
   借：应付账款——国外汽车设计费
               (900750-130608.75)770141.25
     贷：银行存款    770141.25
   2．2004年2月支付20万欧元，汇率为10.2694。
   分录同第一次，金额改为：
   应交营业税：20万×10.2694×5/%=102.694(元)
   应交预提所得税：(20万×10.2694-102.694)×10/%=195118.60(元)
   未完引进技术项目：20万×10.2694=2053880(元)
   3．2004年4月获准免征营业税，作会计分录如下：
   (1)办理退还国外公司的设计费涉及的营业税14773150元(45037.50+102694)，并补交预提所得税14773.15元[(45037.50+102694)×10/%]。
   (2)第一、第二次应交预提所得税按价款减营业税后的10/%计算，因营业税免征，故要补交预提所得税。
   借：应交税金——应交预提所得税    14773.15
     贷：银行存款    14773.15
   (3)税务部门退回已交营业税。
   借；银行存款    (45037.50+102694)147731.50
     贷：应付账款——国外汽车设计费    147731.50
   (4)结转代扣预提所得税。
   借：应付账款——国外汽车设计费    14773.15
     贷：应交税金——应交预提所得税    14773.15
   (5)退回的营业税扣除补交的预提所得税的净额付A国公司，汇率为10.1000。
   借：应付账款——国外汽车设计费    136350
     贷：银行存款
       [(30万欧元×5/%-30万×5/%×10/%)×10.1000]136350
   (6)结算汇兑损益。
   借：未完引进技术项目    3391.65
     贷：应付账款——国外汽车设计费    3391.65
   5/% [10万×(101000-90075)+20万×(10.1000-10.2694)]=3768.50(元)
   3768.50-3768.50×10/%=3391.65(元)
   4．2004年5月支付20万欧元，汇率10.2100，因营业税免征，故不需代交营业税，作会计分录如下：
   (1)代垫预提所得税。
   借：应交税金——应交预提所得税
            (20万×10.2100×10/%)204200
     贷：银行存款    204200
   (2)结转代扣税金。
   借：应付账款——国外汽车设计费    204200
     贷：应交税金——应交预提所得税    204200
   (3)支付A国公司价款。
   借：应付账款——国外汽车设计费    1837800
     贷：银行存款    1837800
   (4)按合同规定的第三次应付价款入账。
   借：未完引进技术项目    2042000
     贷：应付账款——国外汽车设计费    2042000
   (5)结转未完引进技术项目的资产价值。
   借：无形资产    5000021.65
     贷：未完引进技术项目    5000021.65
         (900750+2053880+2042000+3391.65)