计算题 甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2007年6月发生如下经营业务:
    (1)从油漆厂购进漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。
    (2)向农业生产者收购木材30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票;木材验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙地板厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元;甲实木地板厂收回实木地板时乙地板厂代收代缴了消费税。
    (3)甲实木地板厂将委托加工收回的实木地板的一半领用后继续加工上漆,当月生产实木地板2000箱,销售实木地板1500箱,取得不含税销售额450万元。
    (4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修(注:实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%;运费增值税税率为7%;所有发票符合规定并通过认证)。
    要求:
问答题   计算甲实木地板厂当月应缴纳的增值税;
【正确答案】

甲实木地板厂应纳增值税:

①外购油漆和委托加工的进项税额=34+1.36=35.36(万元)

外购木材进项税额=42×13%+3×7%=5.67(万元)

②销售和视同销售实木地板销项税额=450×17%+450÷1500×100×17%=81.6(万元)

③应纳增值税=81.6-35.36-5.67=40.57(万元)

【答案解析】

问答题   计算甲实木地板厂被代收代缴的消费税;
【正确答案】

甲实木地板厂应纳增值税:

①外购油漆和委托加工的进项税额=34+1.36=35.36(万元)

外购木材进项税额=42×13%+3×7%=5.67(万元)

②销售和视同销售实木地板销项税额=450×17%+450÷1500×100×17%=81.6(万元)

③应纳增值税=81.6-35.36-5.67=40.57(万元)

【答案解析】

问答题   计算甲实木地板厂当月销售应缴纳的消费税。
【正确答案】

甲实木地板厂应纳增值税:

①外购油漆和委托加工的进项税额=34+1.36=35.36(万元)

外购木材进项税额=42×13%+3×7%=5.67(万元)

②销售和视同销售实木地板销项税额=450×17%+450÷1500×100×17%=81.6(万元)

③应纳增值税=81.6-35.36-5.67=40.57(万元)

【答案解析】