位于北京市的甲公司，系增值税一般纳税人，主要经营大型连锁超市，并下设独立核算的运输队，从事超市货物的运输，并为周边商场提供运输服务。2016年3月发生如下业务：(1)超市当月零售收入合计800000元，其中蔬菜100000元；(2)从北京周边郊区农场购入一批新鲜蔬菜，开具农产品收购发票上注明买价30000元；(3)为周边商场运输一批家具给客户，本月共收取运费价税合计50000元，按规定开具增值税专用发票；(4)将公司2006年购置的两台运输车辆出售，原值400000元，净值20000元，出售价格51500元(含税)，纳税人未放弃相关减税优惠。问题：
问答题
不考虑其他业务，计算甲公司3月应纳的增值税。
【正确答案】正确答案：业务(1)，增值税销项税额=(800000－100000)／1．17×17％=101709．40(元) 业务(2)，由于已经免征蔬菜流通环节的增值税，所以其进项税不得抵扣。 业务(3)，提供运输服务，甲公司为增值税一般纳税人，运输服务应该按11％的税率缴纳增值税。销项税额=50000／1．11×11％=4954．95 (元) 业务(4)，处置2006年购置的运输车辆应纳的增值税=51500÷(1+3％)×2％=1000 (元) 合计=101709．40+4954．95+1000=107664．35 (元)
【答案解析】
问答题
作出处置资产的账务处理(不考虑城建税及附加)。
【正确答案】正确答案：处置资产的会计处理： 固定资产转入清理： 借：固定资产清理 20000 累计折旧 380000 贷：固定资产 400000 收到处置收入： 借：银行存款 51500 贷：固定资产清理 51500 发生相关税费： 借：固定资产清理 1000 贷：应交税费——未交增值税 1000 结转处置资产净损益： 借：固定资产清理 30500 贷：营业外收入 30500
【答案解析】