问答题
某项目生产某种化工产品A，主要技术和设备拟从国外引进。该项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施，公用工程以及有关的生产管理、生活福利等设施。生产规模为2.3万t//年，项目拟3年建成。
该项目主要生产设备拟从国外进口，设备重量680t，离岸价(FOB价)为1200万美元。其他有关费用参数为：国外运费标准为480美元/t；国外运输保险费费率为0.25%；银行财务费率为0.5%；外贸手续费率为1.5%；关税税率为20%；增值税的税率为17%；设备的国内运杂费率为3%。人民币外汇牌价为1美元=7.5元人民币。假定不考虑其他税费。
建筑工程费、设备购置费和安装工程费的情况见表1。工程建设其他费用为3042.84万
预计建设期物价年平均上涨率为5%，投资分年使用计划按第一年20%，第二年60%，第三年20%的比例分配。基本预备费率取10%。
本项目的建设投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为9000万元，年利率为7%，建设期内各年按30%、30%、40%的比例借款，且在各年内均衡发生。建设期内按期支付利息，并于项目投产后逐年偿还贷款。
本项目正常生产年份年营业收入预计为22000万元，营业收入资金率为35%。
[问题] 根据以上数据，估算该项目的建设投资和总投资，并将数据填入建设投资估算表和项目总投资估算表。计算数据保留两位小数。
该项目主要生产设备拟从国外进口，设备重量680t，离岸价(FOB价)为1200万美元。其他有关费用参数为：国外运费标准为480美元/t；国外运输保险费费率为0.25%；银行财务费率为0.5%；外贸手续费率为1.5%；关税税率为20%；增值税的税率为17%；设备的国内运杂费率为3%。人民币外汇牌价为1美元=7.5元人民币。假定不考虑其他税费。
建筑工程费、设备购置费和安装工程费的情况见表1。工程建设其他费用为3042.84万
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表1 建设投资基本数据
(单位：万元)
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| 序号 | 项目 | 建筑工程费 | 设备购置费 | 安装工程费 |
| 1 | 主要生产项目 | 1031 | 7320 | |
| 2 | 辅助生产项目 | 383 | 1052 | 51 |
| 3 | 公用工程项目 | 449 | 2488 | 1017 |
| 4 | 厂外工程项目 | 262 | 38 | |
| 5 | 环境保护工程 | 185 | 1100 | 224 |
| 6 | 总图运输 | 50 | 248 | |
| 7 | 生活福利工程 | 1100 | ||
本项目的建设投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为9000万元，年利率为7%，建设期内各年按30%、30%、40%的比例借款，且在各年内均衡发生。建设期内按期支付利息，并于项目投产后逐年偿还贷款。
本项目正常生产年份年营业收入预计为22000万元，营业收入资金率为35%。
[问题] 根据以上数据，估算该项目的建设投资和总投资，并将数据填入建设投资估算表和项目总投资估算表。计算数据保留两位小数。
【正确答案】
【答案解析】(1)进口设备货价=离岸价×7.5=1200×7.5=9000万元
国外运费=单位运价×运量=480×680×7.5=244.8万元
国外运输保险费=(离岸价+国外运费)×国外运输保险费费率=(9000+244.8)×0.25%=23.11万元
进口设备到岸价=进口设备离岸价+国外运费+国外运输保险费=9000+244.8+23.11=9267.91万元
进口关税=进口设备到岸价×进口关税率=9267.91×20%=1853.58万元
进口环节增值税=(进口设备到岸价+进口关税)×增值税率=(9267.91+1853.58)×17%=1890.65万元
外贸手续费=进口设备到岸价×外贸手续费费率=9267.91×1.5%=139.02万元
银行财务费=进口设备货价×银行财务费费率=9000×0.5%=45万元
国内运杂费=离岸价×国内运杂费费率=9000×3%=270万元
进口设备购置费=进口设备货价+进口从属费用+国内运杂费=9000+244.8+23.11+1853.58+1890.65+139.02+45+270=13466.16万元
(2)预备费的估算：
建筑工程费=1031+383+449+262+185+50+1100=3460万元
设备购置费=13466.16+1052+2488+1100+248=18354.16万元
安装工程费=7320+51+1017+38+224=8650万元
工程费用=3460+18354.16+8650=30464.16万元
基本预备费=(30464.16+3042.84)×10%=3350.7万元
涨价预备费的估算：
第一年工程费用=30464.16×20%=6092.83万元
第一年涨价预备费=6092.83×[(1+5%)-1]=304.64万元
第二年工程费用=30464.16×60%=18278.5万元
第二年涨价预备费=18278.5×[(1+5%) 2 -1]=1873.55万元
第三年工程费用=30464.16×20%=6092.83万元
第三年涨价预备费=6092.83×[(1+5%) 3 -1]=960.38万元
项目建设期的涨价预备费=304.64+1873.55+960.38=3138.57万元
根据以上结果编制建设投资(不含建设期利息)估算表，见表2。
(3)建设期利息估算： 第一、二、三年贷款本金分别为2700万元、2700万元、3600万元。 第一年利息
第二年利息
第三年利息
国外运费=单位运价×运量=480×680×7.5=244.8万元
国外运输保险费=(离岸价+国外运费)×国外运输保险费费率=(9000+244.8)×0.25%=23.11万元
进口设备到岸价=进口设备离岸价+国外运费+国外运输保险费=9000+244.8+23.11=9267.91万元
进口关税=进口设备到岸价×进口关税率=9267.91×20%=1853.58万元
进口环节增值税=(进口设备到岸价+进口关税)×增值税率=(9267.91+1853.58)×17%=1890.65万元
外贸手续费=进口设备到岸价×外贸手续费费率=9267.91×1.5%=139.02万元
银行财务费=进口设备货价×银行财务费费率=9000×0.5%=45万元
国内运杂费=离岸价×国内运杂费费率=9000×3%=270万元
进口设备购置费=进口设备货价+进口从属费用+国内运杂费=9000+244.8+23.11+1853.58+1890.65+139.02+45+270=13466.16万元
(2)预备费的估算：
建筑工程费=1031+383+449+262+185+50+1100=3460万元
设备购置费=13466.16+1052+2488+1100+248=18354.16万元
安装工程费=7320+51+1017+38+224=8650万元
工程费用=3460+18354.16+8650=30464.16万元
基本预备费=(30464.16+3042.84)×10%=3350.7万元
涨价预备费的估算：
第一年工程费用=30464.16×20%=6092.83万元
第一年涨价预备费=6092.83×[(1+5%)-1]=304.64万元
第二年工程费用=30464.16×60%=18278.5万元
第二年涨价预备费=18278.5×[(1+5%) 2 -1]=1873.55万元
第三年工程费用=30464.16×20%=6092.83万元
第三年涨价预备费=6092.83×[(1+5%) 3 -1]=960.38万元
项目建设期的涨价预备费=304.64+1873.55+960.38=3138.57万元
根据以上结果编制建设投资(不含建设期利息)估算表，见表2。
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表2 建设投资(不含建设期利息)估算表
(单位：万元)
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| 序号 | 工程或费用名称 | 建筑工程费 | 设备购置费 | 安装工程费 | 其他费用 | 合计 | 投资比例(%) |
| 1 | 工程费用 | 3460 | 18354.16 | 8650 | 30464.16 | 76.17 | |
| 1.1 | 主要生产项目 | 1031 | 13466.16 | 7320 | 21817.16 | ||
| 1.2 | 辅助生产项目 | 383 | 1052 | 51 | 1486 | ||
| 1.3 | 公用工程项目 | 449 | 2488 | 1017 | 3954 | ||
| 1.4 | 厂外工程项目 | 262 | 38 | 300 | |||
| 1.5 | 环境保护工程 | 185 | 1100 | 224 | 1509 | ||
| 1.6 | 总图运输 | 50 | 248 | 298 | |||
| 1.7 | 生活福利工程 | 1100 | 1100 | ||||
| 2 | 工程建设其他费用 | 3042.84 | 3042.84 | 7.61 | |||
| 3 | 预备费 | 6489.27 | 6489.27 | 16.22 | |||
| 3.1 | 基本预备费 | 3350.7 | 3350.7 | ||||
| 3.2 | 涨价预备费 | 3138.57 | 3138.57 | ||||
| 4 | 建设投资 | 3460 | 18354.16 | 8650 | 9532.11 | 39996.27 | 1 |
| 投资比例(%) | 8.65 | 45.89 | 21.63 | 23.83 | 1 | ||
第二年利息
第三年利息