【正确答案】(1)计算时间性差异
   会计规定下，固定资产的年折旧额=(100-100×4/%)÷6=16万元
   2003年应计提的折旧额=16÷12×11=14.67万元
   2004—2008年每年应计提的折旧额=16万元
   2009年应计提的折旧额=16-14.67=1.33万元
   税法规定下，
   2003年应计提的折旧额=(100-100×4/%)×4÷(1+2+3+4)÷12×11=35.2万元
   2004年应计提的折旧额=(100-100×4/%)×4÷(1+2+3+4)÷12×1+(100-100×4/%)×3÷(1+2+3+4)÷12×11=29.6万元
   2005年应计提的折旧额=(100-100×4/%)×3÷(1+2+3+4)÷12×1+(100-100×4/%)×2÷(1+2+3+4)÷12×11=20万元
   2006年应计提的折旧额=(100-100×4/%)×2÷(1+2+3+4)÷12×1+(100-100×4/%)×1÷(1+2+3+4)÷12×11=10.4万元
   2007年应计提的折旧额=(100-100×4/%)×1÷(1+2+3+4)÷12×1=0.8万元
   按照税法和会计制度的每年折旧额如下：

单位：万元
年 份	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009
会计折旧 税法折旧 时间性差异	14.67 35.2 (20.53)	16 29.6 (13.6)	16 20 (4)	16 10.4 5.6	16 0.8 15.2	16 0 16	1.33 0 1.33

   (2)按照递延法和债务法计算的时间性差异、所得税费用及递延税款

单位：万元
	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009
①会计利润 (税前)	300	300	300	300	300	300	300
②时间性差异	(20.53)	(13.6)	(4)	5.6	15.2	16	1.33
③应税所得 =①+②	279.47	286.4	296	305.6	315.2	316	301.33
④所得税率(/%)	33	33	33	33	33	33	33
⑤应交所得税 =-③×④	(92.23)	(94.51)	(97.68)	(100.85)	(104.02)	(104.28)	(99.44)
⑥时间性差异影响 =②×④	(6.77)	(4.49)	(1.32)	1.85	5.02	5.28	0.44
⑦所得税费用 =-(⑤+⑥)	99	99	99	99	99	99	99

   (3)具体各年的会计处理如下：
   2003年：
   本期应交所得税=应税所得×33/%=279.47×33/%=92.23万元
   递延税款=时间性差异×33/%=20.53×33/%=6.77万元
   由于本期产生的时间性差异属于“应纳税时间性差异”，所以：
   本期所得税费用=本期应交所得税+递延税款=92.23+6.77=99万元
   借：所得    99
     贷：应交税费——应交所得税    92.23
         递延税款    6.77
   2004年：
   本期应交所得税=应税所得×33/%=286.4×33/%=94.51万元
   递延税款=时间性差异×33/%=13.6×33/%=4.49万元
   由于本期产生的时间性差异属于“应纳税时间性差异”，所以：
   本期所得税费用=本期应交所得税+递延税款=94.51+4.49=99万元
   借：所得税    99
     贷：应交税费——应交所得税    94.51
         递延税款    4.49
   2005年：
   本期应交所得税=应税所得×33/%=296×33/%=97.68万元
   递延税款=时间性差异×33/%=4×33/%=1.32万元
   由于本期产生的时间性差异属于“应纳税时间性差异”，所以：
   本期所得税费用=本期应交所得税+递延税款=97.68+1.32=99万元
   借：所得税    99
     贷：应交税费——应交所得    97.68
         递延税款    1.32
   2006年：
   本期应交所得税=应税所得×33/%=305.6×33/%=100.85万元
   递延税款=时间性差异×33/%=5.6×33/%=1.85万元
   由于本期产生的时间性差异属于“应纳税时间性差异的转回”，所以：
   本期所得税费用=本期应交所得税-递延税款=100.85-1.85=99万元
   借：所得税    99
       递延税款    1.85
     贷：应交税费——应交所得税  100.85
   2007年：
   本期应交所得税=应税所得×33/%=315.2×33/%=104.02元
   递延税款=时间性差异×33/%=15.2×33/%=5.02万元
   由于本期产生的时间性差异属于“应纳税时间性差异的转回”，所以：
   本期所得税费用=本期应交所得税-递延税款=104.02-5.02=99万元
   借：所得税    99
       递延税款    5.02
     贷：应交税费——应交所得税    104.02
   2008年：
   本期应交所得税=应税所得×33/%=316×33/%=104.28万元
   递延税款=时间性差异×33/%=16×33/%=5.28万元
   由于本期产生的时间性差异属于“应纳税时间性差异的转回”，所以：
   本期所得税费用=本期应交所得税-递延税款=104.28-5.28=99万元
   借：所得税    99
       递延税款    5.28
     贷：应交税费——应交所得税    104.28
   2009年：
   本期应交所得税=应税所得×33/%=301.33×33/%=99.44万元
   递延税款=时间性差异×33/%=1.33×33/%=0.44万元
   由于本期产生的时间性差异属于“应纳税时间性差异的转回”，所以：
   本期所得税费用=本期应交所得税-递延税款=99.44-0.44=99万元
   借：所得税    99
       递延税款   0.44
     贷：应交税费——应交所得税    99.44