附加题：针对给出的相关信息，指出受影响的相关交易和账户余额的认定。
| 主要业 务活动 | 控制目标 | 被审计单位的控制活动 | 受影响的相关交易和账户余额及其认定 |
| 销售 | 仅接受在信用额度内的订单 | 如果是新顾客，销售经理×××将对其进行客户背景调查， 获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写 ”新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理 ×××审批。 信用管理经理×××将在“新顾客基本情况表” 上签字注明是否同意赊销。通常情况下，给予新客户的信用 额度不超过人民币×××元的；若高于该标准，应经总经理 ×××审批。 如果是现有顾客，业务员×××将订单金额与该顾客已被授 权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经 理×××审批后，交至信用管理经理×××复核。如果是超 过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。 | |
| 管理层核准销售订单的价格、条件 | 对于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。如 新顾客能够及时支付货款，信用良好，则可视同“现有顾 客”进行交易。 收到现有顾客的采购订单后，业务员×××将订单金额与该 顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检 查，经销售经理×××审批后，交至信用管理经理×××复 核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。 | ||
| 销售 | 已记录的销售订单的内容准确 | 信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入 Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单(此时系统显 示为“待处理”状态)。每周，信息管理员×××核对本周 内生成的销售订单，对任何不连续编号的情况将进行检查。 每周，应收账款记账员×××汇总本周内所有签订的销售合 同，并与销售订单核对，编制销售信息报告。如有不符，应 收账款记账员×××将通知信息管理员×××，与其共同调 查该事项。 | |
| 销售订单均已得到处理 | 信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入 Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单(此时系统显 示为“待处理”状态)。每周，信息管理员×××核对本周 内生成的销售汀单，对任何不连续编号的情况将进行检查。 | ||
| 记录应 收账款 | 已记录的销售均确已发出货物 | 船运公司在货船离岸后，开出货运提单，通知S公司货物离 岸时间。 信息管理员×××将商品离岸信息输入系统，系统内的销售 订单状态由“已完工”自动更改为“已离岸”。 应收账款记账员×××根据系统显示的“已离岸”销售订 单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行核 对。如所有单证核对一致，应收账款记账员×××在发票上 加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的 采购订单状态即由“已离岸” 自动更改为“已处理”。 | |
| 已记录的销售交易计价准确 | 月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告，其内容 还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账 款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主 管×××将立即进行调查。 | ||
| 记录应 收账款 | 与销售货物相关的权利均已记录至应收账款 | 信息管理员×××根据系统显示的“已完工”销售订单信 息和销售合同约定的交货日期，开具连续编号的销售发票 (出口发票一式六联发票)，交销售经理×××审核，发票 存根联由销售部留存，其他联次分别用于报关、出口押汇、 税务核销、外汇核销以及财务记账等。 应收账款记账员×××根据系统显示的“已离岸”销售订 单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行核 对。如所有单证核对一致，应收账款记账员×××在发票上 加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的 采购订单状态即由“已离岸” 自动更改为“已处理”。 | |
| 销售货物交易均已于适当期间进行记录 | 如果期末存在商品已经发出尚未离岸，则应收账款记账员××× 根据货运提单等单证记录应收账款，并于下月初冲回， 当系统显示“已离岸”销售订单信息时，记录销售收入实现。 | ||
| 记录应收账款 | 已记录的销售退回、折扣与折让均为真实发生的 | S公司销售业务系以出口销售为主，与顾客签订的销售合同 中不允许退货，若发生质量纠纷，应采取索赔方式，根据双 方确定的金额调整应收账款。业务员×××接到顾客的索赔 传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生 产部门和技术部门，由生产经理×××技术经理×××确定 是否确属产品质量问题，并签字确认。如确属S公司的责 任，应收账款记账员×××在顾客索赔处理表注明货款结算 情况。对于索赔金额不超过人民币××元的，由销售经理 ×××批准，如超过该标准，应经总经理×××审批。 | |
| 记录应 收账款 | 已发生的销售退回、折扣与折让均确已记录 | 月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告，其内容 还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账 款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主 管×××将立即进行调查。 | |
| 已发生的销售退回、折扣与折让均于恰当期间进行记录 | 业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编 号的顾客索赔处理表。 应收账款记账员×××编制应收账款调整分录，后附经适当 审批的顾客索赔处理表，交会计主管×××复核后进行账务处理。 | ||
| 记录应 收账款 | 已发生的销售退回、折扣与折让均确已准确记录 | 业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编 号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技术部门，由生产经 理×××技术经理×××确定是否确属产品质量问题，并签 字确认。如确属S公司的责任，应收账款记账员×××在顾 客索赔处理表注明货款结算情况。对于索赔金额不超过人民 币××元的，由销售经理×××批准，如超过该标准，应经 总经理×××审批。 | |
| 准确计提坏账准备和核销坏账，并记录于恰当期间 | 公司董事会制订并批准了应收账款坏账准备计提方法和计提 比例的会计估计。 每年末，销售经理×××根据以往的经验、债务单位的实际 财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收 账款可收回性分析报告，交财务部复核。 会计主管×××应收账款可收回性分析报告，分析坏账准备 的计提比例是否较原先的估计发生较大变化。如发生较大变 化，会计主管×××编写会计估计变更建议，经财务经理 ×××复核后报董事会批准。 S公司坏账准备由系统自动计算生成，对于需要计提特别坏 账准备以及拟核销的坏账，由业务员×××填写连续编号的 坏账变更申请表，并附顾客破产等相关资料，经销售经理 ×××审批后，金额在××元以下的，由财务经理×××审 批，金额在××元以上的，由总经理×××审批。应收账款 记账员×××根据经适当批准的更改申请表进行账务处理。 |
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| 主要业 务活动 | 控制目标 | 被审计单位的控制活动 | 受影响的相关交易和账户余额及其认定 |
| 销售 | 仅接受在信用额度内的订单 | 如果是新顾客，销售经理×××将对其进行客户背景调查， 获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写 ”新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理 ×××审批。 信用管理经理×××将在“新顾客基本情况表” 上签字注明是否同意赊销。通常情况下，给予新客户的信用 额度不超过人民币×××元的；若高于该标准，应经总经理 ×××审批。 如果是现有顾客，业务员×××将订单金额与该顾客已被授 权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经 理×××审批后，交至信用管理经理×××复核。如果是超 过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。 | 应收账款:计价和分摊 |
| 管理层核准销售订单的价格、条件 | 对于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。如 新顾客能够及时支付货款，信用良好，则可视同“现有顾 客”进行交易。 收到现有顾客的采购订单后，业务员×××将订单金额与该 顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检 查，经销售经理×××审批后，交至信用管理经理×××复 核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。 | 应收账款：存在 主营业务收入：发生
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| 销售 | 已记录的销售订单的内容准确 | 信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入 Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单(此时系统显 示为“待处理”状态)。每周，信息管理员×××核对本周 内生成的销售订单，对任何不连续编号的情况将进行检查。 每周，应收账款记账员×××汇总本周内所有签订的销售合 同，并与销售订单核对，编制销售信息报告。如有不符，应 收账款记账员×××将通知信息管理员×××，与其共同调 查该事项。 | 应收账款：计价和分摊 主营业务收入：准确性、分类 |
| 销售订单均已得到处理 | 信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入 Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单(此时系统显 示为“待处理”状态)。每周，信息管理员×××核对本周 内生成的销售汀单，对任何不连续编号的情况将进行检查。 | 应收账款：完整性 主营业务收入：完整性 | |
| 记录应 收账款 | 已记录的销售均确已发出货物 | 船运公司在货船离岸后，开出货运提单，通知S公司货物离 岸时间。 信息管理员×××将商品离岸信息输入系统，系统内的销售 订单状态由“已完工”自动更改为“已离岸”。 应收账款记账员×××根据系统显示的“已离岸”销售订 单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行核 对。如所有单证核对一致，应收账款记账员×××在发票上 加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的 采购订单状态即由“已离岸” 自动更改为“已处理”。 | 应收账款：存在、权利和义务 主营业务收入：发生 |
| 已记录的销售交易计价准确 | 月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告，其内容 还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账 款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主 管×××将立即进行调查。 | 应收账款：计价和分摊 主营业务收入：准确性、分类 | |
| 记录应 收账款 | 与销售货物相关的权利均已记录至应收账款 | 信息管理员×××根据系统显示的“已完工”销售订单信 息和销售合同约定的交货日期，开具连续编号的销售发票 (出口发票一式六联发票)，交销售经理×××审核，发票 存根联由销售部留存，其他联次分别用于报关、出口押汇、 税务核销、外汇核销以及财务记账等。 应收账款记账员×××根据系统显示的“已离岸”销售订 单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行核 对。如所有单证核对一致，应收账款记账员×××在发票上 加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的 采购订单状态即由“已离岸” 自动更改为“已处理”。 | 应收账款：完整性 主营业务收入：完整性 |
| 销售货物交易均已于适当期间进行记录 | 如果期末存在商品已经发出尚未离岸，则应收账款记账员××× 根据货运提单等单证记录应收账款，并于下月初冲回， 当系统显示“已离岸”销售订单信息时，记录销售收入实现。 | 应收账款：存在、完整性主营业务收入：截止 | |
| 记录应收账款 | 已记录的销售退回、折扣与折让均为真实发生的 | S公司销售业务系以出口销售为主，与顾客签订的销售合同 中不允许退货，若发生质量纠纷，应采取索赔方式，根据双 方确定的金额调整应收账款。业务员×××接到顾客的索赔 传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生 产部门和技术部门，由生产经理×××技术经理×××确定 是否确属产品质量问题，并签字确认。如确属S公司的责 任，应收账款记账员×××在顾客索赔处理表注明货款结算 情况。对于索赔金额不超过人民币××元的，由销售经理 ×××批准，如超过该标准，应经总经理×××审批。 | 应收账款：完整性 主营业务收入：完整性 |
| 记录应 收账款 | 已发生的销售退回、折扣与折让均确已记录 | 月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告，其内容 还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账 款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主 管×××将立即进行调查。 | 应收账款：存在主营业务收入：发生 |
| 已发生的销售退回、折扣与折让均于恰当期间进行记录 | 业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编 号的顾客索赔处理表。 应收账款记账员×××编制应收账款调整分录，后附经适当 审批的顾客索赔处理表，交会计主管×××复核后进行账务处理。 | 应收账款：存在、完整性主营业务收入：截止 | |
| 记录应 收账款 | 已发生的销售退回、折扣与折让均确已准确记录 | 业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编 号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技术部门，由生产经 理×××技术经理×××确定是否确属产品质量问题，并签 字确认。如确属S公司的责任，应收账款记账员×××在顾 客索赔处理表注明货款结算情况。对于索赔金额不超过人民 币××元的，由销售经理×××批准，如超过该标准，应经 总经理×××审批。 | 应收账款：计价和分摊主营业务收入：准确性、分类 |
| 准确计提坏账准备和核销坏账，并记录于恰当期间 | 公司董事会制订并批准了应收账款坏账准备计提方法和计提 比例的会计估计。 每年末，销售经理×××根据以往的经验、债务单位的实际 财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收 账款可收回性分析报告，交财务部复核。 会计主管×××应收账款可收回性分析报告，分析坏账准备 的计提比例是否较原先的估计发生较大变化。如发生较大变 化，会计主管×××编写会计估计变更建议，经财务经理 ×××复核后报董事会批准。 S公司坏账准备由系统自动计算生成，对于需要计提特别坏 账准备以及拟核销的坏账，由业务员×××填写连续编号的 坏账变更申请表，并附顾客破产等相关资料，经销售经理 ×××审批后，金额在××元以下的，由财务经理×××审 批，金额在××元以上的，由总经理×××审批。应收账款 记账员×××根据经适当批准的更改申请表进行账务处理。 | 应收账款：存在、完整性、权利和义务坏账准备：计价和分摊、完整性、存在 |