计算题
某房地产开发公司2005年开发商品房对外出售，具体情况如下：
(1)按转让产权合同取得收入4000万元；
(2)支付取得土地使用权的金额800万元；
(3)开发成本1500万元；
(4)开发费用250万元(当地政府规定开发费用的扣除比例为10％)；
要求：根据上述核算资料，计算：
(1)该公司应缴纳营业税、城建税、教育费附加；
(2)该公司应缴纳印花税；
(3)该公司应缴纳土地增值税；
(4)该公司应缴纳企业所得税。
【正确答案】 (1)应缴纳营业税=4000×5％=200(万元)
应缴纳城市维护建设税=200×7％=14(万元)
应缴纳教育费附加=200×3％=6(万元)
(2)应缴纳印花税=4000×0.5‰=2(万元)
(3)应缴纳土地增值税：
①转让房地产收入4000万元
②扣除项目金额=800+1500+(800+1500)×10％+220+(800+1500)×20％=3210(万元)
③增值额=4000-3210=790(万元)
④增值率=790÷3210=25％
⑤应纳土地增值税=790×30％=237(万元)
(4)应纳企业所得税：
①应纳税所得额=收入-成本-费用-税金=4000-(800+1500)-250-(200+14+6+237)=993(万元)
②应纳企业所得税=993×33％=327.69(万元)
【答案解析】