问答题 某城市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,2012年8月发生以下业务: (1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为250000元,关税税率为40%; (2)将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4000套,每套不含税价500元; (3)将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工化妆品,支付加工费6000元,加工产品已收回: (4)以自产不含税价格20000元的化妆品,与自产不含税价格5000元的护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒试销售,开具专用发票上注明销售额30000元。 [要求] (1)计算该日化公司8月份应纳进口环节税金; (2)计算该日化公司8月份应纳国内消费税(化妆品销售税率为30%); (3)计算该日化公司8月份应纳国内增值税; (4)计算受托方代收代缴的消费税。
【正确答案】(1)计算该日化公司8月份应纳进口环节税金进口化妆品应纳关税=250000×40%=100000(元) 进口化妆品应纳消费税=(250000+100000)÷(1-30%)×30%=150000(元) 进口化妆品应纳增值税=(250000+100000)÷(1-30%)×17%=85000(元) (2)国内应纳消费税=4000×500×30%-150000×70%+30000×30%=504000(元) (3)国内应纳增值税=4000×500×17%+30000×17%-85000=260100(元) (4)委托加工化妆品受托方代扣代缴消费税=(60000+6000)÷(1-30%)×30%=28285.71(元)
【答案解析】