问答题位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人)，于2012年成立，主要生产线宽0．8微米的集成电路产品，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，该企业2014年进入获利年度，2016年发生以下业务：(1)销售集成电路产品，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款金额为3500万元、增值税额595万元。(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10．2万元。(3)5月30日将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，租期至本年末，按合同收取当年含税租金收入70万元(该企业选择简易计税方法计税)。(4)企业全年集成电路应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60．33万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降到210万元(企业以公允价值核算)。(其他相关资料：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20％。)要求：根据上述资料，回答下列问题。

问答题该企业当年应缴纳的增值税。

【正确答案】正确答案：应缴纳的增值税=7000×17％一(595+10．2)+70／(1+5％)×5％=588．13(万元)

【答案解析】

问答题该企业当年应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

【正确答案】正确答案：应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=588．13×(7％+3％+2％)=70．58(万元)

【答案解析】

问答题该企业当年应缴纳的印花税。

【正确答案】正确答案：应缴纳印花税=7000×0．3‰+70×1‰=2．17(万元)

【答案解析】

问答题该企业当年应纳的房产税。

【正确答案】正确答案：应缴纳房产税=(4000—300)×(1—20％)×1．2％+300×(1—20％)×1．2％×5／12+70／(1+5％)×12％=44．72(万元)

【答案解析】

问答题该企业2016年度的会计利润总额。

【正确答案】正确答案：会计利润=7000+60+10．2+70／(1+5％)一4000—1500—700一(300一210)一70．58—2．17—44．72=729．40(万元)

【答案解析】

问答题该企业业务招待费应调整的应纳税所得额。

【正确答案】正确答案：业务招待费应调增的应纳税所得额：60．33×60％=36．20(万元)＞[7000+70／(1+5％)]×5‰=35．33(万元) 业务招待费应调增的应纳税所得额=60．33-35．33=25(万元)

【答案解析】

问答题该企业广告费应调整的应纳税所得额。

【正确答案】正确答案：广告费应调增的应纳税所得额=1200-[7000+70／(1+5％)]×15％=140(万元)

【答案解析】

问答题该企业工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

【正确答案】正确答案：三项经费应调增的应纳税所得额：工会经费：400×2％=8(万元)>7万元，无需纳税调整职工福利费：400×14％=56(万元)<60万元，应调增应纳税所得额=60—56=4(万元) 职工教育经费：400×2．5％=10(万元)<15万元，应调增应纳税所得额=15-10=5(万元) 共应调增：4+5=9(万元)

【答案解析】

问答题该企业2016年度的应纳税所得额。

【正确答案】正确答案：交易性金融资产减值、新技术研发费应调增的应纳税所得额=300-210-90×50％=45(万元) 应纳税所得额=729．40+25+140+45+9=948．40(万元)

【答案解析】

问答题该企业2016年度应缴纳的企业所得税。

【正确答案】正确答案：该企业可享受自获利年度起“两免三减半”政策，2016年应按照25％的法定税率减半征收企业所得税。应纳企业所得税=948．40×25％×50％=118．55(万元)。

【答案解析】