综合题
某股份有限公司上年营业收入为10亿元，营业成本为8亿元，今年简化的资产负债表和利润表如下：
问答题
1.计算今年年末营运资本、流动比率、速动比率、现金比率以及长期资本。
【正确答案】营运资本=4139335—1572650=2566685(千元)
流动比率=4139335／1572650=2．63
速动比率=(4139335—2484700—90000—85000)／1572650=0．94
现金比率=815435／1572650=0．52
长期资本=股东权益+非流动负债=5325685+1160000=6485685(千元)
流动比率=4139335／1572650=2．63
速动比率=(4139335—2484700—90000—85000)／1572650=0．94
现金比率=815435／1572650=0．52
长期资本=股东权益+非流动负债=5325685+1160000=6485685(千元)
【答案解析】
问答题
2.按照期末数计算上年和今年营运资本的配置比率，据此分析短期偿债能力的变化。
【正确答案】营运资本配置比率=营运资本／流动资产
上年营运资本配置比率=(4751400—2651400)／4751400=0．44
今年营运资本配置比率=2566685／4139335=0．62
上年的营运资本配置比率为0．44，表明流动负债提供流动资产所需资金的56％，即1元流动资产需要偿还0．56元的流动负债；而今年的营运资本配置比率计算结果表明，1元的流动资产需要偿还0．38元的流动负债，所以，短期偿债能力提高了。
上年营运资本配置比率=(4751400—2651400)／4751400=0．44
今年营运资本配置比率=2566685／4139335=0．62
上年的营运资本配置比率为0．44，表明流动负债提供流动资产所需资金的56％，即1元流动资产需要偿还0．56元的流动负债；而今年的营运资本配置比率计算结果表明，1元的流动资产需要偿还0．38元的流动负债，所以，短期偿债能力提高了。
【答案解析】
问答题
3.计算今年年末资产负债率、产权比率和长期资本负债率。
【正确答案】资产负债率=2732650／8058335×100％=33．91％
产权比率=2732650／5325685=0．51
长期资本负债率=1160000／(1160000+5325685)×100％=17．89％
产权比率=2732650／5325685=0．51
长期资本负债率=1160000／(1160000+5325685)×100％=17．89％
【答案解析】
问答题
4.计算今年的利息保障倍数和现金流量利息保障倍数。
【正确答案】息税前利润=310300+41500=351800(千元)
利息保障倍数=351800／41500=8．48
现金流量利息保障倍数=375835／41500=9．06
利息保障倍数=351800／41500=8．48
现金流量利息保障倍数=375835／41500=9．06
【答案解析】
问答题
5.根据年末数计算上年和今年的流动资产周转天数、存货周转天数、应收账款及应收票据周转天数、货币资金周转天数、非流动资产周转天数和总资产周转天数，并分析总资产周转天数变化的主要原因(计算结果保留整数，一年按照365天计算)。
【正确答案】
【答案解析】
问答题
6.按照年末数计算现金流量比率、现金流量与负债比率。
【正确答案】现金流量比率=375835／1572650=0．24
现金流量与负债比率=375835／2732650=0．14
现金流量与负债比率=375835／2732650=0．14
【答案解析】