问答题
某工程项目进行前期分析，计算期10年，其中，建设期2年，生产期8年，项目建设投资(不含固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息)2800万元，假设全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为10%，在生产期末回收固定资产残值。建设期第一年投入建设资金的35%，第二年投入65%，其中每年投资的50%为自有资金，50%为银行贷款，贷款年利率为6%，建设期只计息不还款。生产期第一年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。预计生产期各年的经营成本相等，均为2500万元(未包括利息支出)；销售收入在计算期的第三年为3600万元，第四年为4200万元，第五年至第十年均为5500万元。假定销售税金及附加的税率为6%，所得税率为25%，行业基准投资回收期(P0)为10年。建设单位与银行约定：从生产期开始的5年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息。
[问题]
问答题
计算期第三年初的累计借款是多少?
【正确答案】第1年应计利息：(0+1/2×2800×35%×50%)×6%=14.70(万元)
第2年应计利息：(490+14.70+1/2×2800×65%×50%)×6%=57.58(万元)
建设期贷款利息：14.70+57.58=72.28(万元)
第3年初累计借款：490+910+72.28=1472.28(万元)
【答案解析】
问答题
编制项目还本付息表，将计算结果填入表1。
【正确答案】长期借款还款方式：在生产期前5年等额本金偿还，应还本金：1472.28/5=294.46(万元)
第3年初累计借款为1472.28万元，第3年利息=1472.28×6%=88.34(万元)
第4年初累计借款为1472.28-294.46=1177.82(万元)
依次计算出第7年初累计借款，见表1。
表1 某项目还本付息表 单位：万元
[*]
【答案解析】
问答题
计算固定资产残值及各年固定资产折旧额。
【正确答案】固定资产原值=2800+72.28(建设期利息)=2872.28(万元)
残值=2872.28×10%=287.23(万元)
各年固定资产折旧额=(2872.28-287.23)/8=2585.05/8=323.13(万元)
【答案解析】
问答题
编制项目自有资金现金流量表，将现金流量有关数据填入表2。
(计算结果保留两位小数)
【正确答案】表2 某项目(自有资金)现金流量表 单位：万元
[*]
说明：第3年的总成本费用=2500+323.13+88.34=2911.47(万元)
第3年所得税=(3600-2911.47-216)×25%=118.13(万元)
第4年的总成本费用=2500+323.13+70.67=2893.80(万元)
第4年所得税=(4200-2893.80-252)×25%=263.55(万元)
其余年份类推。
【答案解析】[解析] 问题1，计算建设期贷款利息，注意当年借款只计算一半。
问题2，计算还本付息，将所有本金利息平均推到每一年。
问题3，平均年限法计算折旧公式为：
年折1日率=[*]
问题4，所得税=(销售收入-经营成本-折旧-借款利息-销售税金及附加)×25%
财务报表是历年考试重点，需要掌握《建设工程造价管理》第六章中的财务报表。