【正确答案】审计人员在核实应交所得税的计税依据时，应首先核实利润总额是否正确；然后查明税前利润分配(扣除)项目及税前调整项目是否合法，金额计算是否正确，应特别注意查明是否存在按税收法规规定不予扣除的项目已在税前费用支出中列支而在计算应纳税所得额时没有调整或没有如实调整的情况，包括应调整项目是否完整和应调整金额的计算是否正确等。
   企业所得税税率除33/%的固定比例税率外，国家对不同时期、不同区域内的外资企业及规模较小的内资企业实行了优惠税率。在核实所得税税率时，审计人员应验明企业性质和是否应享受税收优惠及享受税收优惠的情况，并将被审计单位的执行税率与其纳税鉴定及有关税收文件所确认的税率进行核对，核实是否相符。