计算题
某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车,出厂不含税售价为280元/辆。2019年5月末留抵税额3000元,6月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的现金折扣。
(2)向外地特约经销点销售500辆,当期销售自行车发出包装物收取押金56500元,本月没收逾期未收回的包装物押金47460元。
(3)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计27000元;支付运输公司(一般纳税人)运费,取得增值税专用发票上注明运费金额15000元。
(4)销售本厂2008年购买自用的机器一台,取得含税收入120000元。
(5)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房,价税合计收取4个月的租金80000元,选择简易计税方法。
(其他相关资料:取得符合规定的发票均在当月抵扣;纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税)
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
单选题
1.该自行车厂业务(1)的增值税销项税为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】销售800辆自行车给予8%的现金折扣,不应减少销售额。
该自行车厂业务(1)的增值税销项税额=800×280×13%=29120(元)
单选题
2.该自行车厂业务(2)的增值税销项税为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】该自行车厂业务(2)的增值税销项税额=[500×280+474.60/(1+13%)]×13%=23660(元)
单选题
3.该自行车厂业务(4)和(5)应纳增值税合计数为( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】该自行车厂业务(4)和(5)应纳增值税合计数=120000/(1+3%)×2%+80000÷(1+5%)×5%=2330.10+3809.52=6139.62(元)
单选题
4.当月该自行车厂应纳增值税的合计数为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】29120+23660-27000-15000×9%-3000(期初留抵)+6139.62=27569.62(元)
注意审题看清发票注明的是“税额”还是“金额”,不要落下期初留抵3000元。