案例分析题
某工程项目发包人与承包人签订了施工合同，工期5个月。合同约定的工程内容及其价款包括：分部分项工程项目(含单价措施项目)4项。费用数据与经批准的施工进度计划见表6-D-2。总价措施项目费为10万元(其中含安全文明施工费6万元)；暂列金额5万元。管理费和利润为不合税人材机费之和的12％，规费为不含税人材机费与管理费、利润之和的6％，增值税税率为10％。
问答题
5.该工程签约合同价(含税)为多少万元?开工前发包人应支付给承包人的预付款和安全文明施工费工程款分别为多少万元?
【正确答案】(1)该工程签约合同价(含税)为：
(120．2+10+5)×(1+6％)×(1+10％)=157．643(万元)。
(2)开工前发包人应支付给承包人的预付款为：
(157．643-6×1．06×1．1-5×1．06×1．1)×20％=28．963(万元)。
(3)开工前发包人应支付给承包人安全文明施工措施费工程款：
6×70％×(1+6％)×(1+10％)×90％=4．407(万元)
(120．2+10+5)×(1+6％)×(1+10％)=157．643(万元)。
(2)开工前发包人应支付给承包人的预付款为：
(157．643-6×1．06×1．1-5×1．06×1．1)×20％=28．963(万元)。
(3)开工前发包人应支付给承包人安全文明施工措施费工程款：
6×70％×(1+6％)×(1+10％)×90％=4．407(万元)
【答案解析】
问答题
6.第2个月，发包人应支付给承包人的工程款为多少万元?截止到第2个月末，分部分项工程的拟完工程计划投资、已完工程计划投资分别为多少万元?工程进度偏差为多少万元?并根据结算结果说明进度快慢情况。
【正确答案】(1)第2个月发包人应支付给承包人的工程款：
{[(28．8／2)+(37．8／3)]×(1+6％)×(1+10％)+[10×(1+6％)×(1+10％)-4．897]／4}×90％-28．963／4=22．615(万元)。
(2)拟完工程计划投资：
(28．8+37．8／2)×(1+6％)×(1+10％)=55．618(万元)。
已完工程计划投资：
(28．8+37．8／3)×(1+6％)×(1+10％)=48．272(万元)。
工程进度偏差=48．272-55．618=-7．346(万元)，进度滞后7．346万元。
{[(28．8／2)+(37．8／3)]×(1+6％)×(1+10％)+[10×(1+6％)×(1+10％)-4．897]／4}×90％-28．963／4=22．615(万元)。
(2)拟完工程计划投资：
(28．8+37．8／2)×(1+6％)×(1+10％)=55．618(万元)。
已完工程计划投资：
(28．8+37．8／3)×(1+6％)×(1+10％)=48．272(万元)。
工程进度偏差=48．272-55．618=-7．346(万元)，进度滞后7．346万元。
【答案解析】
问答题
7.分部分项工程C的综合单价应调整为多少元／m3?如果除工程材料C1外的其他进项税额为2．8万元(其中，可抵扣进项税额为2．1万元)，则分部分项工程C的销项税额、可抵扣进项税额和应缴纳增值税额分别为多少万元?
【正确答案】(1)C1实际采购价(不含税)=70／(1+3％)=67．96(元／m3)，
(67．96-60)／60=13．27％＞5％，综合单价可以进行调整。
材料C1的单价可调整额为：(67．96-60×1．05)×(1+12％)=5．56(元／m3)。
材料C，调整后的综合单价为280+5．56×1250／1200=285．79(元／m3)。
(2)销项税额=285．79×1200／10000×(1+6％)×10％=36352．488(元)=3．635(万元)。
可抵扣的进项税额=2．1+67．96×3％×1250／10000=2．355(万元)。
或：可抵扣的进项税额=2．1+(70-67．96)×1250／10000=2．355(万元)。
应纳增值税额=3．635-2．355-1．280(万元)。
(67．96-60)／60=13．27％＞5％，综合单价可以进行调整。
材料C1的单价可调整额为：(67．96-60×1．05)×(1+12％)=5．56(元／m3)。
材料C，调整后的综合单价为280+5．56×1250／1200=285．79(元／m3)。
(2)销项税额=285．79×1200／10000×(1+6％)×10％=36352．488(元)=3．635(万元)。
可抵扣的进项税额=2．1+67．96×3％×1250／10000=2．355(万元)。
或：可抵扣的进项税额=2．1+(70-67．96)×1250／10000=2．355(万元)。
应纳增值税额=3．635-2．355-1．280(万元)。
【答案解析】
问答题
8.该工程实际总造价(含税)比签订合同价(含税)增加(或减少)多少万元?假定在办理竣工结算前发包人已支付给承包人的工程款(不含预付款)累计为110万元，则竣工结算时发包人应支付给承包人的结算尾款为多少万元?
(计算结果以元为单位的保留两位小数，以万元为单位的保留三位小数)
(计算结果以元为单位的保留两位小数，以万元为单位的保留三位小数)
【正确答案】(1)实际总造价=(28．8+37．8+1200×285．79／10000+20+10)×(1+6％)×(1+10％)+4=156．623(万元)；工程签约合同价=157．643万元。
(2)156．623-157．643=-1．020(万元)，该工程实际总造价(含税)比签约合同价(含税)减少了1．020万元。
(3)假定在办理竣工结算前发包人已支付给承包人的工程款(不含预付款)累计为110万元，则竣工结算时发包人应支付给承包人的结算尾款为：
156．623(1-3％)-110-28．963=12．961(万元)。
(2)156．623-157．643=-1．020(万元)，该工程实际总造价(含税)比签约合同价(含税)减少了1．020万元。
(3)假定在办理竣工结算前发包人已支付给承包人的工程款(不含预付款)累计为110万元，则竣工结算时发包人应支付给承包人的结算尾款为：
156．623(1-3％)-110-28．963=12．961(万元)。
【答案解析】