【正确答案】(1)2008年投资时：
借：持有至到期投资——成本(面值) 100000
——利息调整 5000
贷：银行存款 105000
(2)2008年12月31日：
借：应收利息 12000
贷：投资收益 11193
持有至到期投资——利息调整 807
投资收益=105000×10.66%=11193(元)
利息调整=12000-11193=807(元)
收到利息时：
借：银行存款 12000
贷：应收利息 12000
(3)2009年12月31日：
借：应收利息 12000
贷：投资收益 11107
持有至到期投资——利息调整 893
投资收益=(105000-807)×10.66%=11107(元)
利息调整=12000-11107=893(元)
收到利息时：
借：银行存款 12000
贷：应收利息 12000
(4)2010年12月31日：
借：应收利息 12000
贷：投资收益 11012
持有至到期投资——利息调整 988
投资收益=(105000-807-893)×10.66%=11012(元)
利息调整=12000-11012=988(元)
收到利息时：
借：银行存款 12000
贷：应收利息 12000
(5)2011年12月31日：
借：应收利息 12000
贷：投资收益 10866
持有至到期投资——利息调整 1134
投资收益=(105000-807-893-988)×10.66%=10866(元)
利息调整=12000-10866=1134(元)
收到利息时：
借：银行存款 12000
贷：应收利息 12000
(6)2012年12月31日：
借：应收利息 12000
贷：投资收益 10822
持有至到期投资——利息调整 1178
注意，因为四舍五入存在尾差，所以最后一年将利息调整账户余额5000-807-893-988-1134=1178(元)直接转销。
收到利息时：
借：银行存款 12000
贷：应收利息 12000